煤炭企业所得税合理筹划-《现代企业》(2013年4期).docx

龙源版权所有 煤炭企业所得税合理筹划作者：何文靖来源：《现代企业》2013年第04期 随着国家加强税制改革，煤炭企业纳税额大幅增加，对煤炭企业产生了不利影响。对于这种情况，试图加强对企业生产成本的控制，从而提升企业的盈利水平根本行不通，很多煤炭企业管理者认识到唯有加强企业纳税筹划，做好节税、避税、税收转嫁等，企业才能生存发展。在煤炭企业各种税收中，企业所得税所占比例很大，对企业盈利水平的影响也很大，因此对企业所得税进行纳税筹划是降低煤炭企业成本，提高煤炭企业效益和实现可持续发展的重要途径。 一、煤炭企业所得税筹划的意义 企业所得税对煤炭企业各种决策中的影响作用已越来越大，对企业所得税进行合理筹划具有非常重要的意义。 1.有利于企业利益最大化。 由于国家对企业征税是无偿的，税收缴纳金额的多少直接影响到企业利润。企业所得税作为影响企业获利能力的重要因素之一，在企业的经营管理中占有举足轻重的地位，企业通过纳税筹划，可以选择纳税较轻的方案，节减企业税收成本，或者通过一定的手段将当期应该缴纳的税款延缓，获取资金的时间价值，如果将当期应该缴纳的税款延缓用于购买政府公债，取得的投资收益可免交企业所得税，有利于纳税人利益最大化。 2.有利于减少企业财务风险。企业为了维持正常运行或者扩大规模，通常需要借债，而债务资金的使用成本很高，增加了企业的财务风险。为了减少财务风险，煤炭企业在进行各项决策之前，应该进行所得税税收筹划，使整个企业的经营活动更为合理，应尽可能减少纳税总额，或者尽可能延迟纳税，使企业当期的资金总量增加，使财务活动更健康有序的运行，企业偿债能力增强，从而降低财务风险。 3.有利于资源优化配置。税收会影响资源配置的结构和规模，影响生产者的资源配置行为。煤炭企业可以根据企业所得税法的优惠政策，进行相应的筹资、投资、经营管理等，尽管这种情况在主观上是为了减轻企业税收负担，但客观上却是在国家税收经济杠杆的作用下，走向了优化产业结构和产品布局的道路，有利于促进资源的合理配置。 二、煤炭企业所得税筹划···试读结束