会计应用技术实训（活页版上册）习题答案 陈兆芳 6.6个人所得税案例答案（定）.docx

PAGE PAGE 1 6.6个人所得税案例 （一）任务场景 苏州华新有限责任公司（纳税人识别号：913205089742890358）2021年4月职工工资薪金情况如下： 表6.6-2 工资发放明细表 2021年5月10日 姓名 身份证 号码 应付工资 代扣三险一金 扣款 合计 代扣个人所得税 实发 工资 代扣养老保险 代扣医疗保险 代扣失业 保险 代扣住房 公积金 刘红志 略 19330 386.60 1546.40 96.65 1933 王瑞 略 18500 370 1480 92.50 1850 张贸英 略 6200 124 496 31 620 陈良生 略 10000 200 800 50 1000 赵东华 略 11500 230 920 57.50 1150 关一诺 略 7780 155.60 622.40 38.90 778 合计 主管：朱红 审核：王丽丽 制表：赵艺 表6.6-3 截止本月累计专项扣除信息 姓名 累计子女教育 累计住房 贷款利息 累计住房租金 累计赡养老人 累计继续教育 刘红志 4000 8000 王瑞 8000 张贸英 陈良生 赵东华 4000 8000 关一诺 8000 合计 （二）任务布置 按要求完成4月份个人所得税代扣代缴及申报，填报个人所得税纳税申报表（表6.6-4），完善工资明细表中相关信息，并进行会计核算。 1.计算4月份预扣预缴的个人所得税额 刘红志：应纳个人所得税额=[（19330-386.6-1546.4-96.65-1933-5000）*4-4000-8000]*3%-663.06=221.02元 王 瑞：应纳个人所得税额=[（18500-370-1480-92.5-1850-5000）*4-8000]*3%--693.68=231.22元 张贸英：应纳税所得税=（6200-124-496-31-620-5000）*4=-284 不缴纳个税 陈良生：应纳个人所得税额=（10000-200-800-50-1000-5000）*4*3%-265.5=88.5元 赵东华：应纳个人所得税额=[（11500-230-920-57.5-1150-5000）*4-4000-8000]*3%-102.84=34.26元 关一诺：应纳税所得额=[(7780-155.6-622.4-38.9-778-5000)*4-8000]=-3259.6 不缴纳个税 PAGE PAGE 3 PAGE 表6.6-4 个人所得税扣缴申报表 税款所属期： 年 月 日 年 月 日 扣缴义务人名称： 扣缴义务人纳税人识别号（统一社会信用代码）： 金额单位：人民币元（列至角分） 序号 姓名 身份证件类型 身份证件号码 纳税人识别号 是否为非居民个人 所得项目 本月（次）情况 累计情况（工资、薪金） 减按计税比例 准予扣除的捐赠额 税款计算 备注 收入额计算 减除费用 专项扣除 其他扣除 累计收入额 累计减除费用 累计专项扣除 累计专项附加扣除 累计其他扣除 应纳税所得额 税率/预扣率 速算扣除数 应纳税额 减免税额 已扣缴税额 应补（退）税额 收入 费用 免税收入 基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金 年金 商业健康保险 税延养老保险 财产原值 允许扣除的税费 其他 子女教育 赡养老人 住房贷款利息 住房租金 继续教育 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合??? 计 　 谨声明:本扣缴申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。