会计应用技术实训（活页版上册）习题答案 陈兆芳 明细账答案.doc

PAGE 1 项目四明细账答案 生产成本明细账 产品名称：lhnh D303 2020年 凭证 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 直接材料 直接人工 制造费用 月 日 号数 12 1 期初余额 借 134000 75000 38500 20500 12 记36 结转发出材料成本 142900 借 276900 142900 31 记72 分配工资 237000 借 513900 237000 31 记73 计提工会经费 4740 借 518640 4740 31 记74 计提职工教育经费 18960 借 537600 18960 31 记75 计提四险 60909 借 598509 60909 31 记76 计提住房公积金 23700 借 622209 23700 31 记79 结转制造费用 159198 借 781407 159198 31 记80 结转完工产品成本 781407 平 0 217900 383809 179698 31 本月合计 647407 781407 平 0 0 0 0 生产成本明细账 产品名称：lhnh E404 2020年 凭证 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 直接材料 直接人工 制造费用 月 日 号数 12 17 记47 结转发出材料成本 175909 借 175909 175909 31 记72 分配工资 158000 借 333909 158000 31 记73 计提工会经费 3160 337069 3160 31 记74 计提职工教育经费 12640 349709 12640 31 记75 计提四险 40606 借 390315 40606 31 记76 计提住房公积金 15800 406115 15800 31 记79 结转制造费用 106130 借 512245 106130 31 记80 结转完工产品成本 512245 平 0 175909 230206 106130 31 本月合计 512245 512245 平 0 0 0 0 原材料 明细分类账 编号 页次 总页 名称 A01 存储地点 最高存量 最低存量 计量单位：千克 规格 类别 2020年 凭证 摘 要 收入（借方） 发出（贷方） 结存 月 日 种类 号数 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 12 1 期初余额 2000 15.20 30400 2 记 6 购入 10000 15 150000 2000 15.20 10000 15 180400 3 9 购入 8900 15.23 135547 2000 15.20 10000 15 8900 15.23 315947 12 36 发出 2000 15.20 2500 15 7500 15 142900 8900 15.23 173047 13 38 购入 5000 15.27 76350 2500 15 8900 15.23 5000 15.27 249397 20 52 发出 2500 15 8400 15.23 500 15.23 45115 5000 15.27 204282 过次页 23900 361897 13500 188015 13400 204282 22 59 发出 700 15.23 10661 7700 15.23 5000 15.27 193621 12 31 本月合计 23900 361897 13200 198676 7700 15.23 5000 15.27 193621 原材料 明细分类账 编号 页次 总页 名称 B02 存储地点 最高存量 最低存量 计量单位：千克 规格 类别 2020 年 凭证 摘 要 收入（借方） 发出（贷方） 结存 月 日 种类 号数 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 12 1 期初余额 2500 25.15 62875 4 记 12 购入 5600 25.12 140651 2500 25.15 5600 25.12 203526 13 38 购入 7400 25.27 186998 2500 25.15 5600 25.12 7400 25.27 390524 15 42 发出 1500 25.15 37725 1000 25.15 5600 25.12