高新技术企业筹划.pdf

税务经理孵化营 高新技术企业 今天我们讲选对纳税人身份——高新技术企业。 高新技术企业是大家比较熟悉的一项企业所得税的优惠，但是大家对高新 技术企业的优惠往往理解有点偏差。提醒大家应该关注高新技术企业三个方面 的优惠。 第一个方面是大家很熟悉的企业所得税的优惠，高新技术企业可以按 15% 缴纳企业所得税，跟 25%的法定税率相比，降低了 10%的比例。所以说整体 上来讲，高新技术企业的所得税就会比较低。 特别提醒大家注意高新企业另外一项优惠政策。按照一般情况，企业如果 在企业内部实施员工股权激励，员工获得股权激励所获得的收益需要缴纳个人 所得税。但是对于中小高新技术企业而言，国家的优惠政策是员工拿到企业的 股权激励所获得的收益，可以先不交个人所得税，采用递延的政策递延到员工 对外出售股权的时候才交个人所得税。并且它的税率是 20% ，是按股权转让的 政策缴纳个人所得税。这一项优惠主要体现在两个方面： 第一个方面是时间递延了，不是拿到股权激励的时候就要交个人所得税， 而是要等到股权对外转让的时候才交个人所得税。这个时间往往是好几年，因 为拿到股权激励到最终可以对外转让，往往是几个年度才可以，所以说对员工 来讲是特别优惠的一项政策。 第二个方面是税率的变化，员工股权激励按正常情况应该并入到工资里面 去交个人所得税。对于高收入的人来讲，他们的个税税率可能适用 45%标准 了，很高。但是中小高新企业现在不是按工资缴纳个人所得税，是按照股权转 让使用 20%的税率，这样一来交的个人所得税也大幅减少了。所以说对于创业 税务经理孵化营 型企业在实施股权激励的时候，一定要考虑先申请成为中小高新技术企业，然 后再实施员工股权激励，这样就可以避免员工的高个税负担，让激励更有效。 第三个方面，全国各地的地方政府对认定通过的高新技术企业都有一定的 财政奖励扶持政策，这是高新企业第三个可以得到的优惠。所以希望大家讲到 高新技术企业优惠的时候，应该从三个方面来理解，不要产生偏差，只知道 15%。 对于高新技术企业大家关注的比较多的是它的申请条件，有时候觉得申请 条件难以达到。我们先来看一下高新技术企业申请主要的条件有五个： 第一个条件是知识产权需要有专利，特别是要有实用新型发明专利或者是 软件着作权，这个对有些企业来讲可能觉得比较困难。 第二个条件是研发费用的投入，很多企业觉得研发费用的投入很难达到规 定的比例。 第三个条件是高新产品的收入，因为很多企业根本分不清楚哪些是高新产 品，所以说无法实现高新产品收入达到 60%以上。 第四个条件是研发人员的比例，可能有些企业研发人员达不到规定的比 例。 第五个条件是研发的日常管理。所以说要申请高新技术企业，需要正确理 解这五个方面的申请条件。 先通过案例给大家讲解关于知识产权的问题。我们知道现在中国有很多化 妆品企业，化妆品企业跟每一个企业的产品之间都会有差异。虽然说别人也做 这个功效的化妆品，我也做这个功效的化妆品，但相互之间的配方不一样，相 互之间的技术不一样，所以说我这个产品就可以申请相关的专利。我们去到化 税务经理孵化营 妆品企业里面，他们都有产品的展柜，他们的产品展柜对应的不同产品一般都 有相关的专利，还有很多发明专利。所以说希望大家对我们企业申请专利要有 正确的认识，在很多条件下我们是没有主动去思考怎么去申请专利，而不是我 们没有专利。建议大家应该通过专利申请的专业服务人员帮我们去分析哪些产 品，哪些技术可以申请到相关的专利。 曾经去到一家企业，他们生产的产品技术还挺先进的，质量也挺不错，就 是很少去申请专利，建议这家企业应该主动去申请专利，技术人员说这种情况 很难申请专利。其实是他们没有去思考，找到他们同行已经申请了专利，并打 开技术资料给他们看。技术人员看了以后纷纷面露不屑的表情，这种东西还申 请了专利，我们的比他先进多了。但问题是，既然你更先进，为什么没有去申 请专利，反而是别家已经主动申请，你把优惠的机会让给了不如你的同行。我 们很多企业其实都存在这种情况。 再看一个例子 ，我们有很多企业自己有开发软件。开发软件可以申请著作 权，大部分企业都这样做了。但是我们很少有企业去想到一点，就是