企业简易计税筹划.pdf

税务经理孵化营 简易计税详解 今天我们讲用对税务政策——简易计税。 关于简易计税，大家最直接的感受就是按低税率按征收率去交税。如果是 一般的业务按 3%交税，如果是出租房屋的业务按 5%交税，这是大家对简易计 税的基本印象。 希望帮助大家对简易计税有准确的理解，要明白简易计税跟小规模纳税人 有什么区别？对一般的业务简易计税也是按三点征税，小规模也是按三点征 税，但它们其实有本质的区别。 首先，小规模纳税人它是有规范标准的，也就是说年营业额连续 12 个月 总额超过 500 万，就不能再做小规模了，就会变为一般纳税人。但是对于简易 计税的业务而言，不管营业规模多大，它都可以使用简易计税的政策。 第二个方面，小规模企业并不区分行业，只要你的业务规模没有达到连续 12 个月营业额超过 500 万，都可以是小规模纳税人，按小规模相关政策交 税，这是小规模的特点。但是并不是所有的业务都可以选择简易计税，只有国 家有规定政策的业务才可以选择简易计税。也就是说小规模它的行业范围非常 广泛，但简易计税只针对特定业务才可以选择简易计税，这是它们两者之间的 区别。 怎么用好简易计税的政策，什么情况下可以用简易计税政策？通过案例给 大家分享一下。 先给大家介绍安装业务。正常情况下，企业对外提供安装服务，使用建设 工程的税务政策，一般纳税人是 9%的税，小规模纳税人是 3%的税。那么这里 我们要讲的是销售产品以后为客户提供安装服务。根据税务政策这种安装服务 税务经理孵化营 可以使用简易计税，提醒大家一点是原来我们的税务政策规定销售自产产品， 并且提供安装服务，安装部分可以单独交税，按简易计税方式去征税。但现在 税务政策已经进行了调整，不管销售的是自己的产品还是代理的产品，都可以 采用简易计税去处理安装业务应该缴纳的增值税。也就是说，不管你是制造企 业销售产品并提供安装，还是贸易公司代理商销售产品并提供安装，安装部分 都可以选择按简易计税方式去交税。这种情况下安装部分简易计税使用的税率 是 3%。我们可以看到，我们把销售的收入分为两部分，一部分是销售产品的 收入，一部分是安装服务的收入，安装服务的收入按 3%交税，自然税务成本 就可以降低。 但是也有人向提出一个问题，我们的客户根本不接受我们的分拆，一定要 求我们开 13 点的发票，不开 13 点的发票，他就不同意付款。所以你看，开 3 点的发票是可以少交税，但拿不到钱那怎么办呢？建议是面对这种情况，在销 售产品报价的时候，应该按照不含税价报价，产品的不含税价是多少，安装服 务的不含税价是多少。如果客户接受 3%的简易计税方式，安装部分加收 3%就 可以了。如果客户不同意把安装分拆出来交 3 点增值税，一定要求开 13 点的 发票那也没有问题，我们就按安装的不含税收入加 13%收钱。如果是他只给 3 点的钱，我们开 13 点的发票，这个对我们的利益是一种损害，我们肯定不能 接受.所以说只要采用不含税报价对我们来讲，都是主动的、都是有利的。建议 大家今后在销售产品、提供安装的服务当中，在同一份合同里面，把产品的收 入和安装的收入分别报价、分别列示。这样就可以选择安装部分简易计税了， 不需要单独成立安装的分公司或者子公司。在一家公司里面就可以处理好两种 不同的征税方式。 税务经理孵化营 第二个案例，培训的服务。我们很多企业在提供产品销售或者是其他服务 的同时，还为客户提供培训服务，比较常见的是技术培训服务。根据税务政策 的规定，企业对外提供培训服务，其实是可以按照简易计税方式缴纳增值税， 使用的征收率是 3%。建议大家今后不要再在营销方案里面写“免费培训”。 我们很多企业把简易计税使用 3 点税率的部分免费了，反而把价值都体现到要 交 13 点税的产品价值里面去，结果我们企业实际上是多交税。建议以后产品 是多少，技术培训是多少，把它分别列示出来。但是很多人就提出意见，我们 的经营范围里面没有培训怎么办？其实很简单，我们在其他课程里面也会讲 到，在经营范围里面增加培训的经营范围就可以了。又有人提出来，增加培训 的经营范围内很难的，要去教育部门、劳动部门申请很多的许可。其实我们不 需要申请劳动部门、教育部门的许可，我们只需要增加职业技能的培训就可以 了。这种职业技能的培训并