国企应付款管理制度.pdf

国企应付款管理制度 1 总则 1.1 应付帐款是核算因公司购买材料、商品和接受劳务供应等应付而未付给供应 商的款项，为适应市场经济发展的需要、提高资金利用效果，公司必须加强应付帐款 的核算和管理，以防止资金流失。 1.2 本制度所涉及的应付款指应付帐款、应付票据、预收帐款、其他应付款。 2 应付帐款的日常管理 2.1 各物资采购部门应及时办理材料入库发票报帐手续，以正确反映公司的应付 款项。 2.2 协调处理材料物资在入库报帐中出现的问题，及时与供应商取得联系，负责 解决。 2.3 对于预付货款的经济事项，各物资采购部门必须慎重把关，对于应付帐款中 连续半年出现负数的单位。由各物资采购部门负责将款项追回，以避免公司利益受到 损失。 2.4 应付帐款的付款顺序，由各物资采购部门的经办人员办理好请款手续，经部 门领导签字并经财务部门领导审核签字后，方可到出纳处付款。 2.5 财务部门负责应付帐款核算管理，应根据供应单位名称设置明细帐，并设置 在途资金辅助台帐进行核算。 2.6 对帐清理工作由财务部门和各物资采购部门与供应商共同进行一年至少一 次，以确保帐目相符。 2.7 独立核算的子（分）公司应付帐款对帐清理、核算与管理工作，由各、子（分） 公司自行负责。 3 预收帐款管理 3.1 预收帐款核算是公司按照合同规定向购货单位预收的款项，由财务部门按购 货商单位设置明细科目，核算并定期督促经办部门人员及时清理。 3.2 预收帐款的管理视同应付帐款管理。 4 应付票据管理 4.1 应付票据是由于公司因购买材料商品和接受劳务采取商业汇票方式付款而开 出的结算票据，有商业承兑汇票和银行承兑汇票两种，承兑期最长不超过六个月。 共2页 第1页 4.2 应付票据应按票据种类，分设明细帐户进行核算。 4.3 为加强票据管理，财务部门应“设置应付票据登记簿”，由专人负责，逐笔登 记每一种票据的种类、号码、签发日期、到期日、承兑银行、票面金额、合同号，收 款单位及经手人等详细资料，应付票据到期清付后，应在登记簿中逐笔注销，保管人 应定期核对，做到票据金额帐户及登记簿三相符。 4.4 对到期的应付票据金额，财务部门必须及时筹集资金，按期偿付票据，防止 公司因未及时支付应付票据而产生的罚款损失。 5 其他应付款管理 5.1 其他应付款是指与公司购销业务没有直接关系的应付暂收其他单位或个人的 各种款项，包括应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金，应付及暂收其他单 位的款项，应付退休职工的统筹退休金，应付承包风险抵押金等。 5.2 其他应付款应按应付和暂收等款项的类别和单位或个人设置二级科目进行明 细结算，每月终了对各明细款项的余额，列出分户清单，以便通知有关部门或个人及 时报帐结算。 5.3 对于挂帐较长的其他应付款，要查明原因督促有关部门或个人及时清帐。 5.4 其他应收款及其他应付款的各个二级科目，每半年清理一次，对于逾期不还 的出差借款，没有及时报帐的请款及其他一些未及时报帐的费用，财务部门发出书面 通知到有关部门限期办理报销手续，如不及时处理，财务部门在当月个人工资结算中 给予扣除，并在当月部门经济责任制考核中给予扣分。 共2页 第2页