长沙佳士食品贸易有限公司财务收支审批流程设计.doc

湖南商务职业技术学院毕业设计

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目录

TOC\o"1-3"\h\u1公司简介 1

2公司财务收支的现状 1

2.1公司费用报销审批流程 1

2.2公司应收账款的现状 2

2.3公司固定资产采购审批流程 2

3公司财务收支存在的问题 2

3.1费用报销不及时 2

3.2应收账款资金回笼速度慢 3

3.3固定资产审批流程不完善 3

4公司财务收支审批流程设计 3

4.1费用报销审批流程 3

4.1.1简化费用报销审批流程 4

4.1.2明确岗位职责 4

4.2应收账款审批流程设计 4

4.2.1事前建立客户信用档案 5

4.2.2事中完善赊销审批流程 5

4.2.3事后加强应收账款回收管理 6

4.3固定资产采购审批流程设计 7

4.3.1固定资产采购计划审批流程 7

4.3.2固定资产采购合同审批流程 7

4.3.3固定资产采购付款审批流程 8

5小结 8

参考资料 9

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长沙佳士食品贸易有限公司财务收支审批流程设计

1公司简介

长沙佳士食品贸易有限公司（以下简称“佳士食品”）是一家专注于休闲食品、优质水果、生鲜冷链批发服务、加工分装的专业品牌连锁运营公司。地址在长沙县黄心大道345号，注册资本为800万元，公司现有员工23人，2020年实现销售年收入1890万元。公司经过九年的奋斗飞速发展，公司业务遍布湖南各大城市包括长沙、常德、张家界、永州、邵阳、郴州、吉首等14个地州市。

目前，公司下设四部一室：销售部、采购部、财务部、仓储部、办公室。办公室兼人事考核等管理工作。公司的组织结构图具体如下图1-1所示：

图1-1公司组织结构图

2公司财务收支的现状

2.1公司费用报销审批流程

长沙佳士食品贸易有限公司费用报销流程见下图：

图2-1费用报销流程图

以上可见，长沙佳士食品贸易有限公司人员数量较少，但费用报销审批的流程过于繁琐，不利于费用及时报销。

2.2公司应收账款的现状

表2-1佳士食品近几年销售收入与应收账款的情况表

单位：万元

年份

2015

2016

2017

2018

2019

2020

销售收入

1420

1450

1478

1500

1520

1550

应收账款

370

387

435

486

502

532

占比率（%）

26.06%

26.69%

29.43%

32.40%

33.03%

34.32%

由表2-1可知，应收账款占销售收入的比率逐年上升，回笼资金速度慢，易导致资金链断裂，不利于公司的发展。

2.3公司固定资产采购审批流程

佳士食品固定资产采购的审批流程是先由部门填写固定资产采购申请单，再由总经理审批，总经理审批后让采购部采购，最后由出纳付款。审批流程如下图2-2:

图2-2佳士食品固定资产采购审批流程图

3公司财务收支存在的问题

3.1费用报销不及时

长沙佳士食品有限公司仍然选择的是线下报销方式，每次报销时都需要报销人员手工填写报销单据，并交由报销人所在部门经理审核，再报给会计人员审核，并填制付款单，总经理审批后，则报销成功。由于公司采用线下报销模式，必须经过每个部门领导逐一审核签字，时间耗费大，程序较为复杂，易造成大量工作的积压，报销不及时。此外，因为报销程序的繁杂多变，让相当一部分领导的签字沦为了例行公事，让这些签字失去了一定的制约能力，还因为其造成了工作积压，不利于公司决策者对企业过去、现在以及未来的情况做出评价，严重影响了对公司的预测，大大增强了公司的压力。

报销中一旦出现问题，易导致各部门相互推卸责任，职责分工不明确，这样不利于公司团结协作能力的培养及公司长远发展。

3.2应收账款资金回笼速度慢

表3-1应收账款账龄分析表

单位：万元

客户

名称

欠款时间

2020年销售额

付款

总额

欠款总额

30天

90天

180天

360天

360以上

百花超市

3.2

6.4

10

0.4

9

53

24

29

雄旺超市

4.7

5.2

8

17.1

0

45

10

35

红日公司

2.3

14.52

0

9

11

53.82

17

36.82

易鑫公司

0

26.53

0

7.1

0

59.43

25.8

33.63

天放公司

0.8

1

15

0.6

6.9

40.3

16

24.3

由表可知，佳士食品公司360天以上的应收账款占比较大，经与客户沟通，得知红日、百花等超市的经营业务受到新冠疫情的影响，目前资金周转方面较为困难，导致无法支付前期的购货款。公司应该反思在赊销产品时，没有