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第 1 页 共 1 页 2022 年财务人员培训资料 一、原始单据方面 1、学校购买办公用品，必须要取得正规发票，而且必须 是报销联，其他联是不能报账的。经审计，有一所学校浮现 一张非报销联发票，要求必须整改。 2、由学校统一转发票的，必须要到税务机关(或者代开点) 去转开辟票，不要到其他地方开辟票，以防假发票。根据公 安机关的办案，有两所学校浮现这种情况，发票已被公安机 关调走，公安机关将对当事人或者经办人要调查和处理。请学 校务必要引以为戒。 3、由学校统一转开的发票，必须要附原始单据(如销售 凭证、销售单据、小票等) ，具体经办人要在所附的原始单 据上签字。由中心校统一向村级学校转开的发票，所附原始 单据还须经村级学校负责人签字。 4、根据审计的要求，第一次报账发票所附的附件必须是 原件，不能是复印件。第二次及以后付款用复印件，但是复 印件要注明“复印件与原件相符，原件在 **地方”字样，并且 要盖鲜章。如合同、决算、验收报告、销售单据、销售小票 等。 5、实行分期付款的，要附付款明细表。 第 2 页 共 2 页 6、根据发票属地管理原则和审计的要求，工程类发票必 须在当地税务机关开辟票。也就永善范围内的工程类发票必 须是在永善县范围内税务机关开据的发票才干报销，其他地 方的发票不能报销。 7、学校代为保管的款项，领款人可直接打领条，经领导 签字后报销，如：医保中心汇到学校的个人医保费、住房公 积金办汇到学校的个人住房公积金等。 8、用花名册支付的款项，在花名册头子上注明是什么内 容，不要就是花名册，不知是支付的什么内容。 9、学校与对方签订合同、验收、决算资料时，双方必须 要盖章或者签字按手印，审计发现，有些学校的合同、验收、 决算资料乙方没有盖章或者签字按手印。根据审计的要求，如 果与公司签订的合同，必须是盖公司的章，与自然人签订的 合同，必须要签字按手印，但是不要盖章与签字按手印相混 用。验收要根据合同来验收，不要浮现验收的内容与合同的 内容不相一致或者相矛盾现象。 10、关于车费的报销，严格执行《永善县国家机关干部和 事业单位差旅费管理办法》和《永善县教育系统工作人员出 差车费报销管理暂行办法》。 二、领导签字环节 1、领导要签明确的报销意见，如允许报销、允许核销， 不能签摸棱两可的意见。特殊是有些新上任校长对如何签字 第 3 页 共 3 页 不懂，请学校财务人员提醒校长。 2、不管是学生签字或者老师签字，财务资料上的签字用 笔是有严格要求的，普通都用黑色笔，红色的笔是普通用来 更正错误使用的，红色的笔是不能乱使用的，铅笔和圆珠笔 在财务上是绝对不能用的。有个别学校，学生签字就是用的 铅笔，那是不行的，请各位给管理班主任讲清晰。 3、领导将多张相同的发票金额签在第一张时，要签明总 金额和单据张数。 三、付款环节 1、超过现金使用规定的支付，必须实行转账支付。审计 发现，有些学校存在大额现金支付，该转账支付的没有转账 支付。 2、根据审计的要求，款项只能支付给发票上的收款人， 不能支付给托收款人。 3、各中心校支付给村级学校的营养餐预借款，必须要由 村级学校经办人打借条，并且实行转账支付，再也不实行现金 支付。借条经学校校长签字后作为付款的依据，连同转账支 票作为减少银行存款的依据，交给会计记账。 四、学校出纳登记日记账环节 1、学校出纳要按日登记现金或者银行存款日记账。凡是发 生现金或者银行存款增减的业务，都要登记现金或者银行存款日 记账。登记日记账后的单据要全部交给会计记账，不能再保 第 4 页 共 4 页 管在出纳人员手中。有些学校支付款项后，单据向来不交给 会计记账，造成现金或者银行存款预会计账严重不符，库存现 金和银行存款与现金或者银行存款日记账严重不符。 2、有些学校现金和银行存款日记账登记严重不规范，涂 改现象特殊严重。 2022 年教育局组织人员对学校财务工作检 查中就发现，莲峰镇中心校有这种现象，而且特殊严重，当 时就作了纠正。这次审计发现，莲峰中心校仍然如此。账本 上的金额是不能随意更改的，若登记错误，是有严格的更正 要求的。具体如何更正，在培训现金和银行存款日记账的时 候培训。 3、根据审计的要求，从 2022 年 9 月起，义务教育阶段学 校来报账都必须将现金和银行存款日记账本一起带来。会计 审核后，在现金或者银行存款日记账本上签章。非义务教育阶 段学校的出纳在每交一次单据，会计核对后要在现金和银行 存款日记账本上签字。 五、现金和银行存款管理环节 1、库存现金过大，账实不符。有些学校借款太多，造成 库存现金数量大，营养餐要控制借款，不能只借不还或者不报 账。 2、不得借维修费，有钱借不如直接叫对方开辟票来报账， 以免造成新增往来款项。 3、对账实理解不够，账实相符是指