纳税实务（第二版）全套PPT课件.pptx

项目一 总论;教学目的;思维导图;案例导入;案例导入;案例导入;案例导入;案例导入;任务一　税法基础知识认知;任务一　税法基础知识认知;任务一　税法基础知识认知;任务一　税法基础知识认知;任务一　税法基础知识认知;任务一　税法基础知识认知;任务一　税法基础知识认知;任务一　税法基础知识认知;任务一　税法基础知识认知;任务一　税法基础知识认知;任务一　税法基础知识认知;任务一　税法基础知识认知;任务一　税法基础知识认知;任务一　税法基础知识认知;任务一　税法基础知识认知;任务一　税法基础知识认知;任务一　税法基础知识认知;任务二　纳税人的权利与义务;任务二　纳税人的权利与义务;任务二　纳税人的权利与义务;任务二　纳税人的权利与义务;任务二　纳税人的权利与义务;项目小结;项目二 税收征收管理;教学目的;思维导图;案例导入;任务一 税收征收管理;（三）税收征收管理的原则;（四）税收征收管理权利和义务的规定 ;二、税务登记的含义及种类;三、开业税务登记;四、其他税务登记;纳税人需要申报办理注销税务登记的情形主要有三种： 纳税人因发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的 纳税人被市场监督管理机关吊销营业执照 ;任务二 发票管理;按照填开方式的不同发票还可分为;二、增值税专用发票 ;(二)增值税专用发票的使用;三、普通发票 ;任务三 纳税申报 ;1.财务会计报表及其说明材料； 2.与纳税有关的合同、协议书及凭证； 3.税控装置的电子报税资料； 4.外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证； 5.境内或者境外公证机构出具的有关证明文件； 6.纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的 7.扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料； 8.税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。 ;（一）《中华人民共和国税收征收管理法》对纳税申报的规定 （二）纳税申报的要求;任务四 税款征收 ;1.核定税额的条件 2.核定税额的方法;;纳税实务;项目三 增值税纳税实务;任务一　增值税认知;按对外购固定资产价款的处理方式不同，增值税分为以下三种类型：;三、增值税的特点和优点;任务二 纳税人和扣缴义务人;二、扣缴义务人;任务三 征税范围;任务四 税率及征收率;任务五 增值税应纳税额计算;一般纳税人应纳税额计算应用;（一）销项税额;1;含税销售额的换算;特殊销售方式下销售额的确定;以旧换新方式销售。以旧换新销售，是纳税人在销售过程中，折价收回同类旧货物，并以折价款部分冲减货物价款的一种销售方式。 税法规定：纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。 还本销售方式销售。还本销售是指销货方将货物出售之后，按约定的时间，一次或分次将购货款部分或全部退还给购货方，退还的货款即为还本支出。 税法规定：采取还本销售方式销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。 ;以物易物方式销售。以物易物是指购销双方不是以货币结算，而是以同等价款的货物相互结算，实现货物购销的一种方式。 税法规定：以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。在以物易物活动中，应分别开具合法的票据，如收到的货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额。 直销方式销售。具体分二种情况：一是直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。直销员将货物销售给消费者时，应按规定缴纳增值税。二是直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。 ;包装物押金计税问题;（二）进项税额;（5）不动产进项税额的抵扣。 自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额在当年一次性抵扣。 按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。 可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率 已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算： 　　不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率 　　不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100% ;（6）纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未