浅析企业集团下子分公司的内部控制管理（论文资料）.doc

浅析企业集团下子分公司的内部控制管理（论文资料） 文档信息 ： 文档作为关于“管理或人力资源”中“企业文化”的参考范文，为解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容素材摘取等相关工作提供支持。正文5888字，doc格式，可编辑。质优实惠，欢迎下载！ 目录 TOC \o "1-9" \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：浅析企业集团下子分公司的内部控制管理 2 一、企业集团下子分公司内部控制管理的内涵及特点 2 （一）企业集团子分公司内部控制管理的内涵 2 （二）企业集团下子分公司内部控制管理的特点 2 二、日常内部控制管理中存在的问题及成因 3 （一）子分公司缺乏良好的控制环境 3 （二）子分公司风险评估体系不健全 3 （三）子分公司的控制活动受集团的限制 4 （四）子分公司信息传递和沟通渠道不畅 4 （五）缺乏有效的内部监督机制 5 三、针对子分公司内部控制管理问题的对策 5 （一）优化良好的内部控制环境 5 （二）建立完善的风险评估体系 6 （三）优化子分公司的法人治理结构 6 （四）加强信息系统建设，确保信息传递与沟通顺畅 6 （五）建立科学有效的内部监督机制 6 四、结束语 7 文2：企业集团的内部控制研究 7 一、企业集团内部控制的构成要素 7 （一）控制环境 7 （二）风险评估 8 （三）控制活动 8 （四）信息与沟通 8 （五）监督活动 8 二、企业集团内部控制的特点 9 （一）控制的对象不同 9 （二）控制的核心不同 9 （三）控制的方式不同 10 三、 企业 集团的核心问题——内部 会计 控制 10 （一）企业集团内部会计控制目标 10 （二）内部会计控制方法 11 参考文摘引言： 11 原创性声明（模板） 12 文章致谢（模板） 12 正文 浅析企业集团下子分公司的内部控制管理（论文资料） 文1：浅析企业集团下子分公司的内部控制管理 一、企业集团下子分公司内部控制管理的内涵及特点 （一）企业集团子分公司内部控制管理的内涵 企业集团子分公司的内部控制管理，是子分公司及其所属的基层企业的管理者和全体员工在兼顾企业集团整理利益的前提下所实施的、为实现一定控制目标的过程的管理。子分公司的内部控制管理的前提是保证集团的整理利益，同时需要依靠子分公司及其所属企业管理层和全体员工共同实施的管理，所以既体现了子分公司内部控制管理与一般企业内部控制管理的有机结合，又体现了子分公司内部控制管理的自身特点。 （二）企业集团下子分公司内部控制管理的特点 （1）企业集团下子分公司内部控制管理目标有别与一般企业的管理目标，不仅要实现子分公司自身的经营利润最大化，同时还要实现集团公司总体利益最大化的目标，由于子分公司目标的双重性，是其在进行内部控制管理的时候需要考虑多方面的因素。 （2）企业集团下子分公司内部控制管理需要协调多种关系，不仅协调子分公司内部各机构之间的关系，还要协调子分公司和集团公司之间的关系，子分公司和下属基层企业之间的关系，使得子分公司内部管理控制相对单个企业的内部控制要复杂，难度更大。 二、日常内部控制管理中存在的问题及成因 （一）子分公司缺乏良好的控制环境 随着市场经济的不断发展，企业集团迅速壮大，通过收购、重组，不断衍生出不同种类的子公司和分公司。庞大的集团企业内部由于缺乏现代化的管理水平，母子公司之间出现机构臃肿，部分岗位交叉重叠，职责不清，子分公司管理层对内部控制管理意识淡薄，只注重母公司制定的年度经营利润指标。由于派出经理实行定期制，使得很多子分公司管理层在任期内不愿意花费在短期看不到多大成效的内部控制管理上，使得内部控制管理没有良好的环境基础。同时由于管理层管理水平有限，观念陈旧，没有真正意识到内部控制在企业发展中的重要位置，而子分公司总经理由母公司管理层领导，子分公司公司财务和审计部门由母公司财务和审计部领导，造成子分公司管理层把内部控制当作母公司对子分公司财务部下发的一些规章制度，需要财务人员照章执行，对企业的经营利润、市场开拓没有关系。由于子分公司的领导层自身不重视内部控制制度，认为与企业的发展没有多少直接的利害关系，所以也不积极宣传，不带领员工进行内部控制学习，致使企业员工不了解内部控制，也没有主动参与的意识，从而没有形成一个全员参与、持续不断的，良好内部控制环境。 （二）子分公司风险评估体系不健全 企业集团由于机构庞大，管理链条较长，子分公司较多，集团企业建立的统一的风险识别系统，可能覆盖不了子分公司的重点领域和关键环节，也可能不适合子分公司的实际情况。而子分公司管理层由于管