税法全册教学课件完整版电子教案.pptx

税 法;认知税法;认知税法;认知税法;任务一 认知税收及税法的基本概念 ;任务一 认知税收及税法的基本概念 ;任务一 认知税收及税法的基本概念 ;任务二 税法基本理论 ;任务二 税法基本理论 ;任务二 税法基本理论 ;任务二 税法基本理论 ;任务二 税法基本理论 ;任务二 税法基本理论 ;任务二 税法基本理论 ;任务二 税法基本理论 ;任务二 税法基本理论 ;任务二 税法基本理论 ;任务二 税法基本理论 ;任务二 税法基本理论 ;任务二 税法基本理论 ;任务二 税法基本理论 ;任务二 税法基本理论 ;任务二 税法基本理论 ;任务二 税法基本理论 ;任务三 税收立法 ;任务三 税收立法 ;任务三 税收立法 ;任务三 税收立法 ;任务三 税收立法 ;任务三 税收立法 ;任务四 税法体系 ;任务四 税法体系 ;任务四 税法体系 ;项目小结;增值税;增值税;其他税种; ;二、增值税的类型;; ;任务一 认知增值税;四、征税范围;（二）征税范围的具体规定;2、视同销售行为;自产、委加货物 ; 3、混合销售;任务一 认知增值税;任务一 认知增值税;五、纳税义务人;（一）一般纳税人;（二）小规模纳税人;六、增值税的税率与征收率;（一）税率; 3、零税率 ;（二）征收率;2、一般纳税人简易计征办法的征收率;七、增值税的税收优惠措施;（三）起征点;任务二 增值税税款的计算;任务二 增值税税款的计算;任务二 增值税税款的计算;任务二 增值税税款的计算;（2）以旧换新 ——按新货的同期售价，不扣旧货价格， 但金银首饰按差价。 （3）以物易物 —— 双方都作购进和销售处理 （4）还本销售——货物的实际售价 （5）包装物押金 一般： 收取押金—— 不计入销售额 逾期押金—— 计入销售额（要分解） 特殊：啤酒、黄酒外的其他酒类收取时计入销售额。 ;【例2-5】 某企业为一般纳税人，2018年8月销售A货物 ，开具增值税专用发票，注明销售额80000元，已收取包装物押金5000元，月逾期未退还包装物押金 23200元。 要求：计算该厂增值税销项税额。 解析： 收取的包装物押金未逾期的不计入销售额，逾期押金应折算为不含税收入并入销???额。 增值税销项税额=[80000+23200/(1+16%)]×16% =（80000+20000）×16%=16000元;任务二 增值税税款的计算;任务二 增值税税款的计算;3、核定应税销售额 ;【例2-7】 某服装厂自产一批新产品200件作为福利发给职工。市场尚无同类产品。每件服装成本500元，成本利率为10%。 要求：计算该批服装的销售额和销项税额。 解析：销售额=200×500×(1+10%) = 11000元。 销项税额=11000×16%=1760元;3、营改增试点行业的销售额 ;金融商品转让：卖出价-买入价 经纪代理： 价款、价外费用--代付的行政事业收费 航空运输： 价款价外费-机场建设费、代收转付价款 客运场站服务： 价款、价外费用-支付承运方运费 旅游服务： 价款、价外费用-替游客支付的费用-支付其他接团企业费用 建筑服务： 价款、价外费用 一 分包款 销售房地产： 全部价款价外费用 一 交政府的土地价款 ;（二）进项税额的确定;（2） 计算抵扣;（3） 不动产进项税额的抵扣;2、不得抵扣的进项税额 ;3、对不得抵扣进项税额的处理 ;（三）应纳税额的计算;2、进项税额不足抵扣的处理 ;冲减当期增值税进项税额;6、一般纳税人应纳税额的综合案例 ;解析： ⑴ 销售A产品的销项税额=[900 000＋2 3200÷（1＋16%）]×16% =147 200元 ⑵ 销售B产品的销项税额= 35 000÷（1＋16%）×16% =4827.59元 ⑶ 赠送C产品的销项税额=100 000×（1＋10%）×16%=17600元 ⑷ 购进甲材料的进项税额=80000＋4000=84000元 ⑸ 销售自用固定资产应纳税额=103 000÷(1+3%)×2%=2000元 ⑹ 购进免税农产品可抵扣的进项税额=400 000×12%×（1－30%）=33 600元 (7)该企业9月份应缴纳的增值税税额 =（147200＋4827.59＋17600）－（84000＋33 600）＋2000 =54 027.59元;任