2021年小规模纳税人账务处理流程及凭证要点.pdf

增值税小规模纳税人 账务处理流程及凭证要点 1、 缴税凭证处理 借：应交税金 -增值税 3% -城建税 其他应交款 -教育费附加 贷：银行存款 2、 费用凭证 借：管理费用 - 明细 贷：现金或银行存款 打的、市内交通费、 IC 卡充值、快递费、购办公用品等 办公费 餐费、礼品等（注尽量不开礼品发票） 招待费 食品、小额餐费 福利费 电费、水费 水电费 房租、场地租赁费、租车费 租赁费 过路过桥费、油费、汽车修理费 汽车费用 汽车保险、财产保险 保险费 印花税、房产税、土地使用税、车船税 税金 3、社保及住房公积金 借：管理费用 -社保类 住房公积金 其他应收款 -社保类 住房公积金 贷：银行存款 若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整 4、工资 （1）计提 借：管理费用 -工资 贷：应付工资 （2 ）发放工资 借：应付工资 贷：其他应收款 -社保等 应交税金 -个人所得税 现金 营业外收入（单位内部罚款） 应附：工资表 两张凭证可以合并 5、 计提折旧 学会使用财务软件中的固定资产模块 借：管理费用 -折旧 贷：累计折旧 - - - - - - - - - - - - - 精品pdf资料 可编辑资料 第 1 页，共 3 页 - - - - - - - - - - - - - - 6、 往来收款 借：银行存款或现金 贷：应收账款 –明细或其他 往来明细设置要点 经常销售客户建立明细 非经常销售客户归集其他 在摘要注明客户名称（简称） 7、 往来付款 借： 应付账款