2021年小规模企业财务制度参考.pdf

小规模企业财务制度参考 第一节：目的 为加强本公司财务会计工作，建立规范的会计工作秩序， 提高会计工作水平，根据 《中华人 民共和国会计法》和其它法律法规的有关规定，结合本公司内部管理需要，制定本制度。 第二节：会计机构和会计人员 1. 公司根据会计业务的需要设立会计部，并聘请专职的会计人员，会计部负责人由总经理 任命，会计主管负责公司会计部日常工作。会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能， 熟悉国家有关法律法规和规章制度，遵守职业道德。 2. 公司根据会计业务的需要设置会计工作岗位，包括进行财产物资核算，工资核算，成本 费用核算，财务成果核算，资金核算，往来核算，总帐核算，稽核，档案管理，并设置会计 部负责人、 会计主管、出纳岗。 以上各岗位根据管理及内部控制的需要，可与其它岗位相结 合。 3. 公司出纳人员不得兼管稽核，档案保管，收入，费用，债权债务帐目的登记工作。 4. 会计人员因工作调动或者离职，必须在办清交接手续后方可调动或离职，并及时做好以 下工作： A. 已经受理的业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。 B. 尚未登记入帐目的，应当登记完毕，在移交清册上填写余额，签名或加盖经办人印章。 C. 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面报告。 D. 编制移交清册，列明应当移交的凭证，报表，印章，现金，发票和其它票据，空白支票， 汇票， 文件和其它资料物品； 电子数据需在实际操作状态下交接， 储存在电脑里的资料应向 结交人列明文件名称，密码，并移交相关软件备份数据，实物（磁盘）等。如果发现相关记 录不一致，须限期移交人员查清；对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。 E. 办理交接时应有监交人，监交人应由其上级担任，特殊情况可由其上级指派人员担任。 交接完毕后交接双方和监交人应在移交清册上签名或盖章。 F. 对确需临时离职的，由其上级主管决定接交方法。 第三节：会计核算和会计监督 1. 本公司会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。 2. 本公司采用权责发生制进行帐务处理。 3. 本公司会计核算以人民币为记帐本位币。公司人民币和外币收支分别记帐，按照当月第 一日国家外汇管理局公布的外汇牌价作为记帐汇率，月末核算汇率损益。 4. 公司根据国家统一的会计制度要求设置会计科目，在不影响对外统一报表和会计核算的 - - - - - - - - - - - - - 精品pdf资料 可编辑资料 第 1 页，共 6 页 - - - - - - - - - - - - - - 前提下，根据实际情况自行设置和使用会计科目。 5. 本公司为独立核算的经营单位，对以下事项，及时办理会计核算： A. 款项和有价证券的收付 B. 财务收发，增减和使用 C. 债权债务的发生和结算 D. 资本，基金的增减 E. 收入，支出，费用，成本的计算 F. 财务成果的计算和处理 G. 其它需要办理会计手续，进行会计核算的事项 6. 本公司会计核算以实际发生经济业务为依据进行会计处理，会计指标口径一致，相互可 比，会计处理方法前后期一致。 会计估计和会计差错等依照现