存货监盘要点分享.pptxVIP

存货监盘实操要点温连翠2018年11月《中国注册会计师审计准则第1311号——存货监盘》第三条明确规定，“本准则所称存货监盘，是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。”第四条又规定：“定期盘点存货，合理确定存货的数量和状况是被审计单位管理层的责任。实施存货监盘，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据是注册会计师的责任。盘点后整理工作4312监盘前准备监盘过程中注意事项 异地存货的监盘存货监盘一、监盘前准备1、获取企业的盘点计划，搞好盘点问卷调查，制定详尽的监盘计划：根据企业存货的特点、存放地点、盘点分组等情况，按需配备审计人员，确认盘点分工和顺序。2、获取并核对企业的盘点表：企业通过仓库管理员或者物料管理员导出的物料明细账比较全，含有商品的型号、数量、库位等比较详细，也是最贴近存货状态的，盘点起来比较容易。但是金额得需要与财务账面核对和匹配，差异部分找出原因，如入账时间差还是确实盘盈亏等。3、选择合理的盘点日期：最好是报告基准日，但由于各种实际情况可能存在推迟，要考虑与报告日的变动是否做了合理的记录4、盘点期间与客户沟通好尽可能的停止作业活动，若无法停止的再寻找恰当的盘点途径。监盘/1、访谈前准备监盘监盘/1、访谈前准备\1监盘/1、访谈前准备、访谈前准备二、监盘过程中注意事项1、注意监盘的次序和范围： 根据存货的存放位置，一般是采取全方位、扫荡式盘点，做到不重、不漏。存货的范围要界定清楚，尤其是受托加工产品、账面减少未及时出库。2、注意存货的计量工具和计量方法： 有的按面积、体积进行盘点，后期根据密度进行测算，这时要注意计算过程和参数的记录。3、注意盘点的观察： 是否存在已经明显减值、残损的存货；盘点中有没有虚增存货。4、注意盘点的记录： 分盘点过程的笔记和照片记录。笔记如盘点数量、计算过程、盘点差异、存货状态等；盘点的拍照要尽量拍代表性的、整体性的，并且与盘点表对应一致。监盘/2、盘点表监盘监盘/2、盘点表\2监盘/2、盘点表、盘点表 监盘/3、盘点记录监盘监盘/3、盘点记录\3监盘/3、盘点记录、盘点记录多动脑 多动手 多动嘴 多留心四、异地存货的监盘1、走访前准备： 提前与客户沟通好走访的时间及需要对方配合的相关事项。 走访/1、日科项目走访前准备/1、访谈事项.docx走访走访/1、日科项目走访前准备/1、访谈事项.docx\1走访/1、日科项目走访前准备/1、访谈事项.docx、日科项目走访前准备走访/1、日科项目走访前准备/1、访谈事项.docx\1走访/1、日科项目走访前准备/1、访谈事项.docx、访谈事项走访/1、日科项目走访前准备/1、访谈事项.docx.走访/1、日科项目走访前准备/1、访谈事项.docxdocx2、走访过程的记录：（1）过程记录：往返车票、住宿发票、标志性建筑合照（2）访谈记录：访谈笔记、访谈人签字附名片（身份证复印件）、拍照（工作环境、门牌、与访谈人的合照）（3）盘点记录：笔记和照片（4）函证、营业执照等其他资料3、访谈小结： 将当日的访谈具体情况、访谈细节、注意要点等事项写成访谈小结走访走访三、监盘后整理1、盘点表的整理：（1）有计算过程的尽快折算成数量金额式盘点表，与账面明细进行比对；（2）存在差异的找出差异原因，因盘点日出入库造成的复印出入库单；（3）确实盘盈盘亏需要调整的尽快整理准确的调整数据；2、盘点照片的整理和打印：（1）电子版照片重命名，名称与盘点表对应的序号或者物料号、物料名称一致；（2）纸质照片打印后要在显著位置标注盘点表对应的序号、物料号、物料名称。3、盘点小结：要及时将盘点的具体情况和过程及盘点发现的问题汇总成盘点小结。监盘/4、盘点小结监盘监盘/4、盘点小结\4监盘/4、盘点小结、盘点小结谢 谢 ! 为 求 执 取 人 道 事 法 信 永 中 和