财务年报表讲解.pptxVIP

;（一）设计报表的目的;合规性：遵循企业会计准则的列报与披露要求；适应监管部门需要 统一性：股份公司及所属地区公司报表体系一致 全面性：涵盖股份公司各业务单元，满足各方需要 创新性：适应公司会计一级集中核算、ERP上线需要，建立新的组织架构和交易平台 延续性：对满足需要的报表，采用原格式，便于使用;;（一）财务报表构成;（二）财务报表分类;（二）财务报表分类;（二）财务报表分类;二、报表组织架构;二、报表组织架构;二、报表组织架构;（二）财务报表分类;（三）公司报表体系;二、报表组织架构;（三）公司报表体系;二、报表组织架构;51中国准则合并报表：包含10责任中心所有分、子公司账务数据 52国际准则合并报表：包含10+70责任中心所有分、子公司账务数据 53中国准则母公司报表：包含10责任中心下所有分公司账务数据 54国际准则母公司报表：包含10+70责任中心下所有分公司账务数据 55地区公司汇总报表：各地区公司需单独、全部上报;1、所有合并抵销、准则调整事项，必须通过7.0系统以凭证方式进行处理，不得以合并底稿方式调整 2、7.0系统出具中国准则母公司报表时，只包含“内部抵销”责任中心；出具中国准则合并报表时，既包含“内部抵销”责任中心，也包含“合并抵销”责任中心 3、7.0系统出具国际准则报表时，还要在中国准则报表的基础上加上“准则调整”责任中心数据 4、地区公司仅需上报未统一设置计算公式的报表，但要及时全面复核所有报表 5、地区公司汇总报表需按要求及时上报（次月7日前上报）;;（一）会计核算规范;（二）会计信息真实 ;　 各单位应按总部统一安排的时间上报报表，新增单位按照次月4日下午17：00点上报;（三）上报时间;（五）会计信息满足各方需要;（五）会计信息满足各方需要;填单、生成凭证、月底签认;（七）认真核对内部科目;三、报表总体要求;三、报表总体要求;(八) 准确编制合并及母公司报表;(八) 准确编制合并及母公司报表;(九)及时准确上报地区公司汇总报表;（十）做好现场审计调整;（十一）加强财务分析工作;(十二) 一级核算要求;(十二) 一级核算要求;(十二) 一级核算要求;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;为了往来类报表总部能够直接计算生成，还需要注意： (1) 单位往来的标准化需求包括：往来单位的名称及相关信息必须是正确和规范的；新增申请往来单位时，必须按照股份公司的统一要求，填报六类属性信息：所属集团、客户/供应商、所属板块、注册地区、关联人士分类1、关联人士分类2。往来报表主要基于关联人士分类2（国际准则关联单位分类）取数 (2) 地区公司已经同步到本地账套的往来单位，如果股份公司统一要求的属性不全，应该对这些往来单位进行变更申请，否则往来类报表计算出的数据不准确。 (3)由于备用金科目没有挂单位往来，系统无法分析账龄，所以在其他应收款下加明细“超过一年的备用金”，从备用金调其他应收款;区间编号;（5）往来单位类别名词解释;;;;; 存货明细表是用来反映公司期末在库、在途和在加工中的各项存货的实际成本以及公司提取、转回、结存的存货跌价准备情况的报表 为了保证本表能够直接正确计算，地区公司应按照一级核算项目的要求进行以下处理： 1、将从本单位外部购入的商品先通过“在途物资”下的“商品”科目核算（注意“原材料”不做此规定），但是天然气与管道板块购入的天然气除外，直接通过“库存商品”科目核算 2、销售公司内部调拨的油品通过在途物资核算的，注意要选择“在途物资”挂接的台账“购进渠道”中的“本公司内部” 3、本期销售列统一从主营业务成本取数 4、作为其他业务的产品，如销售公司的非油品业务存货，统一填列在存货表的“九、其他”行;;;;;;;;;应付职工薪酬明细表是反映公司根据有关规定应付给员工的各种薪酬，按照合同化用工、市场化用工、境外用工、非全日制用工、劳务派遣用工分项填报。 “本期增加”反映公司本期应支付的职工薪酬，根据公司当期的“应付职工薪酬” 所属明细科目的贷方发生额分析填列。 “本期减少”栏目，反映公司本期已支付的职工薪酬，根据公司当期的“应付职工薪酬” 所属明细科目的借方发生额分析填列。;为满足公司加强财务分析与管理的要求，从2009年2月份起，《2080 应付职工薪酬明细表（本年）》、《8012 应付职工薪酬明细表（上年）》全部变为月报表。其中： 2080表自动生成 为确保总部自动生成的报表的准确性，请各单位于各月末关账前及时完成《F001 报表补充资料一》中有关员工费用补充资料的填报： （1）“应付职工薪酬明细表补充资料一”中的在岗合同化员工本期企业负担和实际发放明