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S装饰公司应收账款管理优化方案

目录

TOC\o"1-2"\h\u25412S装饰公司应收账款管理优化方案 1

5585一、S装饰公司简介 1

8381（一）公司简介 1

31345（二）S装饰公司应收账款管理现状 1

5980资料来源：S装饰公司近5年年报 2

13872二、S装饰公司应收账款制度存在的问题分析 3

24040（一）应收账款制度不健全 3

27480（二）资信等级评定方法落后 3

16815（三）催讨账款困难较大 4

23908三、S装饰应收账款制度优化方案 4

7685（一）设立应收账款管理部门 4

4375（二）收集客户资料，对客户进行信用评级 5

2162（三）建立坏账准备金制度，加大收款力度 5

8798四、总结 6

一、S装饰公司简介

（一）公司简介

S装饰是一家中小型企业，主营产品是各种扎带，也有捆绑所用的扎带等。该公司成立时间不长，2007年成立，至今快10年，公司坚持诚信经营，员工规模数超过200人，其丝带和各类礼品厂家，糖果厂家等合作，金银扎丝这类捆绑丝带，利润薄，主要靠量取胜，通常合作的厂家比较固定，切量大，公司为了稳住客户，通常会采取先赊账月底结等形式，导致公司应收账款多，然而，由于公司应收账款管理不善，该公司的业务收入增长，形成了大量的应收账款，该公司应收账款制度并不完善，很多应收账款长期拖欠，形成坏账，难以回收，给公司带来了巨大的损失。

本设计主要研究该公司应收账款制度中存在的问题，并提出优化方案，保证该公司的财务安全，提高公司资金周转率。

（二）S装饰公司应收账款管理现状

由于大环境的不景气，礼品扎带销售行情普遍减少，收入从2013到2017年呈现的是递减趋势，而与此相反的是，应收账款的余额却每年呈现的是递增趋势，这无疑对公司的资金流动有很大影响，甚至影响公司的正常经营。如下表格所示，2014年公司的产品销售收入是35.20万元，应收账款余额是10.66万元，到2016年，产品销售收入降低到28.37万元，而应收账款余额却增加到13.31万元，几乎占了产品销售收入的一半，账款巨大。表1S装饰公司2013—2017年应收账款财务指数

项目

2017年

2016年

2015年

2014年

2013

期末总资产（万元）

71.28

63.34

56.40

33.33

32.18

期末流动资产（万元）

26.42

24.35

22.29

22.57

21.32

产品销售收入（万元）

29.32

28.37

31.39

35.20

36.80

应收账款周转率（次）

2.28

2.31

2.86

3.92

4.03

应收账款余额（万元）

14.53

13.31

11.29

10.66

9.87

净利润（万元）

523

455

294

178

169

资料来源：S装饰公司近5年年报

表22016年8月份2017年2月份的应收账应收账款况表

项目

8月

9月

10月

11月

12月

1月

2月

应收账款金额（元）

172.104

2233.15

2414.31

2518.90

3358.56

2968.13

3163.59

占流动资金的比重

34%

45%

48%

50%

67%

59%

63%

资料来源：S装饰公司2015、2016、2016年年报

图1：柱形图

为了更加直观的表现S装饰公司应收账款的变化情况，笔者对2015年8月到2016年2月的应收账款情况作了柱形图示例，如图1。

从图1，我们可以明显的看出S装饰公司应收账款整体上呈现的是递增的趋势，极大的影响了公司的正常经营，导致公司应收账款回款慢，金额大的原因是本文研究的重点，只要找出问题所在的原因，才能针对性的采取良好的解决措施，保证应收账款能如期收回，降低企业的财务风险。

表3S装饰公司2017年营收账款账龄分析表

账龄

金额（单位：万元）

占应收账款的比例

三年以上

1.73

13%

三年以下

0.67

5%

两年以下

1.86

14%

一年以下

2.00

15%

未到期

7.05

53%

合计

13.31

100%

资料来源：S装饰公司2017年财务报告

根据表3我们可以知道，S装饰公司逾期未收回的应收账款占应收账款总额的47%，这个比例可以说非常大了，在这其中，超过三年以上的未回收的应收账款占13%，金额达1.73万元，对于S装饰公司来说，金额也是非常之大的，如果不能收回，无论是对公司的盈利还是正常经营都有影响。S装饰公司应收账款这些现状也反映了公司在这一块管理上的薄弱，这只是我们能定量分析的，应收账款的管理混乱，带给公司的可能是致命性的潜在风险。

二、S装饰公司应收账款制度存在的问题