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电商公司财务分析与评估管理 一、财务分析管理工具表单 （一）财务状况分析表 项次 检讨项目 检讨 评核 良 可 差 1 资金状况 □投资事业过多 □增资困难 2 资金冻结 □严重 □尚可 □轻微 3 利息负担 □高 □中 □低 4 设备投资 □过多未充分利用 □可充分利用 □设备不足 □设备陈旧 5 销售价格 □好 □尚有利润 □差 6 销售量 □供不应求 □供求平衡 □竞争利害 □销售水平差 7 应收款 □赊销过多 □尚可 □甚少 8 应收票据 □期票过多 □适中 □支票甚少 9 退票坏账 □很多 □尚可 □甚少 10 生产效率 □高 □尚可 □差 11 附加价值 □低 □尚可 □差 12 材料库存 □多 □适中 □短 13 采购期 □过长 □适中 □短 14 耗料率 □高 □中 □理想 15 产品良品率 □低 □中 □高 16 人工成本 □高 □适中 □低 17 成品库存 □多 □适中 □少 18 在制品库存 □多 □适中 □少 （二）月度财务分析表 资产项目 上月价值 本月价值 净增加 负债项目 上月金额 本月金额 净增加 现金 应付账款 银行存款 应付票据 应收账款 暂收款 应收票据 其他 在制品库存 小计 在制品价值 借款 原料库存 股本 物料库存 本期盈余 累积盈余 其 他 合计 小 计 存货类别 原料 物料 在制品 制成品 固定资产 上期结存 折旧 本期入库 存出保证金 折让 暂存款 本期结存 其他 本期出库 小计 生产耗用 合计 其他耗用 （三）年度财务分析表 盖章单位： 指标名称 本期数 上年同期 增减率 指标名称 本期数 上年同期 增减率 营业收入（元） 总产值（元） 利润（元） 应收账款周转天数（天） 创汇额（美元） 流动资金周转天数（天） 存货周转天数（天） 存货（元） 销售利润率（%） 借款总额（元） 产品销售率（%） 应收账款（元） 负债比率（%） 员工人数（人） 投资收益率（%） 本年度 财务状况分析 （四）资金收支实际与预算比较表 月份： 摘要 实际金额 预算金额 差异金额 差异（%） 说明 收入 销货收入 废料收入 短期借款 其他收入 收入合计 支出 工资 原料 物料 间接材料 维护修理 设备零件 电力动力 水电费 工程、机器设备 运费 交通费 员工福利 劳工保险 保险费 利息 伙食费 交际费 广告费 其他费用 支出合计 收支差额 二、财务分析管理工作流程 （一）财务分析工作流程 准备工作财务分析 准备工作 财务分析 形成财务分析报告 准备工作 财务分析 形成财务分析报告 编制资产负债表、利润表、现金流量表等各类财务报表核算主管对收集来的各项资料进行整理、核实，并根据分析内容进行分类核算主管按规定搜集、准备财务分析的各类资料，如总账、明细账、历史数据资料等开始 编制资产负债表、利润表、现金流量表等各类财务报表 核算主管对收集来的各项资料进行整理、核实，并根据分析内容进行分类 核算主管按规定搜集、准备财务分析的各类资料，如总账、明细账、历史数据资料等 开始 进行财务分析及计算，包括获利能力分析、资本结构分析、资产营运能力分析等根据初步分析结果及分析的目的、主题选择适当的方法会计人员解读资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行初步分析 进行财务分析及计算，包括获利能力分析、资本结构分析、资产营运能力分析等 根据初步分析结果及分析的目的、主题选择适当的方法 会计人员解读资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行初步分析 结束根据领导意见，修订报告，直到主管领导审阅定稿，签署意见后上报报告初稿形成后上报领导审核并提出补充意见根据财务分析以及计算结果撰写财务分析报告 结束 根据领导意见，修订报告，直到主管领导审阅定稿，签署意见后上报 报告初稿形成后上报领导审核并提出补充意见 根据财务分析以及计算结果撰写财务分析报告 （二）财务分析报告流程 进行财务分析 进行财务分析 撰写财务分析报告 财务分析报告使用与存档 财务人员确定财务分析主题、分析目的财务人员根据财务分析主题收集、整理、核定各类资料，包括会计报表、审计报告及其他相关资料财务人员选择适当的财务分析方法进行财务分析，计算各相关指标数值财务人员根据各项指标计算结果进行财务分析，包括盈利能力分析、营运能力分析等开始 财