麦芽糖醇公司工程项目财务分析范文.docx

麦芽糖醇公司 工程项目财务分析 目录 第一章 财务现金流量的估算 3 一、 项目计算期的分析确定 3 二、 税费估算 4 第二章 财务盈利能力分析 10 一、 改扩建项目盈利能力分析的特点 10 二、 动态指标分析 12 第三章 项目背景分析 23 第四章 项目简介 25 一、 项目单位 25 二、 项目建设地点 25 三、 建设规模 25 四、 项目建设进度 25 五、 建设投资估算 25 六、 项目主要技术经济指标 26 第五章 28 一、 优势分析(S) 28 二、 劣势分析(W) 29 三、 机会分析(O) 30 四、 威胁分析(T) 30 第六章 36 一、 人力资源配置 36 二、 员工技能培训 36 第七章 38 一、 公司发展规划 38 二、 保障措施 39 第八章 42 一、 优势分析(S) 42 二、 劣势分析(W) 43 三、 机会分析(O) 44 四、 威胁分析(T) 44 第九章 50 一、 项目进度安排 50 二、 项目实施保障措施 51 第一章 财务现金流量的估算 一、 项目计算期的分析确定 项目财务效益与费用的估算涉及到整个计算期的数据。项目计算 期是指对项目进行经济评价应延续的年限，是财务分析的重要参数， 包括建设期和运营期。 (一)建设期 评价用的建设期是指从项目资金正式投入起到项目建成投产止所 需要的时间。建设期的确定应综合考虑项目的建设规模、建设性质 (新建、扩建和技术改造)、项目复杂程度、当地建设条件、管理水 平与人员素质等因素，并与项目进度计划中的建设工期相协调。项目 进度计划中的建设工期是指项目从现场破土动工起到项目建成投产止 所需要的时间，两者的终点相同，但起点可能有差异。对于既有法人 融资的项目，评价用建设期与建设工期普通无甚差异。但新设法人项 目需要先注册企业，届时就需要投资者投入资金， 其后项目才开工建 设，于是两者的起点会有差异。因此根据项目的实际情况，评价用建 设期可能大于或者等于项目实施进度中的建设工期。 对于一期、 二期连续建设的项目、 滚动发展的总体项目等应结合 项目的具体情况确定评价用建设期。 (二)运营期 评价用运营期应根据多种因素综合确定，包括行业特点、主要装 置(或者设备)的经济寿命期(考虑主要产出物生命周期、主要装置物 理寿命、综合折旧年限等确定)等。 对于中外合资项目还要考虑合资双方商定的合资年限。在按上述 原则估定评价用运营期后，还要与该合资运营年限相比较，再按两者 孰短的原则确定。 二、 税费估算 (一)注意事项 财务分析中涉及多种税费的估算，不同项目涉及的税费种类和税 率可能各不相同。税费计取得当是正确估算项目费用乃至净效益的重 要因素。要根据项目的具体情况选用适宜的税种和税率。这些税金及 相关优惠政策会因时而异，部份会因地而异，项目评价时应密切注意 当时、当地的税收政策，适时调整计算， 使财务分析比较符合实际情 况。 (二)财务分析涉及的税费种类和估算要点 财务分析中涉及的税费主要包括增值税、 消费税、资源税、 所得 税、关税、 城市维护建设税和教育费附加等， 有些行业还涉及土地增 值税、 矿产资源补偿费、 石油特殊收益金和矿区使用费等。 此外还有 车船使用税、房产税、土地使用税、印花税、契税和环境保护税等。 财务分析时应说明税种、征税方式、计税依据、税率等。如有减免税 优惠，应说明减免依据及减免方式。在会计处理上，消费税、资源税、 土地增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等包含在 “税金及附加”科目中。 1．增值税。对合用增值税的项目，财务分析应按税法规定计算增 值税，并应按照规定正确计算可抵扣固定资产增值税。 2022 年 1 月 1 日起，我国开始施行 2022 年 11 月颁布的《中华人 民共和国增值税暂行条例》，由过去的生产型增值税改革为消费型增 值税，允许抵扣规定范围的固定资产进项税额。 《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：“在中华人民共和国 境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个 人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 纳税人销售货 物或者提供应税劳务 (以下简称销售货物或者应税劳务) ，应纳税额 为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。 销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款 和价外费用， 但是不包括收取的销项税额。” “纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应 税劳务)支付或者负