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如何做好项目成本分析培训人：****中建*局****公司 总责目的加强项目成本管理工作，规范成本管理行为，明确成本分析方法，特制定本操作指导书。 总责成本分析原则同步性原则及时性原则真实性原则完整性原则 总责成本分析频率及路径路径频率项目经济活动分析会须按月开展（不含海外项目）,由项目经理主持，项目商务人员牵头召集相关责任部门参与。形象进度确认→对内报量编制→月度目标成本编制→实际成本归集→节超、盈亏对比→召开成本分析会→制定纠偏措施→编制成本分析报告。 1名词解释目录2形象进度3对内报量4目标成本编制5实际成本盘点6目标成本与实际成本对比7经济活动分析会 1名词解释 第一部分 名词解释自营施工合同额：是指施工总承包合同范围内由建筑施工单位自行施工部分的合同额，包括自行分包的专业工程合同额。形象进度：是指用文字或结合数字，简明扼要地反映工程实际达到的形象部位，表明该工程的总进度情况。施工产值：是指建筑施工单位自行完成的按工程进度计算的建筑安装生产总值。甲指分包：是指由建设方组织招标后直接向总承包方指定的分包商（需建设方出具书面函件）；分包合同由建设方、总承包方、分包方三方共同签订，或者由总承包方和分包方两方签订。甲直分包：是指由建设方直接发包部分专业工程并与之签订分包合同的分包商。 自行分包：是指在主合同承包范围内，由总承包方通过招（议）标选择的资质 与能力满足要求的专业分包商。1 第一部分 名词解释目标成本：指工程中标后，由商务管理部门在中标价基础上，根据单位投标策略及合同谈判策划、工程管理经验及市场发展趋势计算的项目成本数额，此成本作为单位下达给项目部的成本控制目标。实际成本：是指为实施项目所发生的一切费用，包括项目直接成本、资金成本、各种奖金预提、规费等间接费、税金、项目后期维修费用等。项目责任上交：是指分公司与项目签订的“项目目标责任书”中约定的项目向分公司上交的比率。项目责任上交比例=（合同收入-责任目标成本）/合同收入*100%。一次经营率：是指原投标测算时效益，a=一次经营效益A/预计合同总收入。节超率=（目标成本-实际成本）/目标成本。盈利率=（预计合同收入-项目实际成本）/预计合同收入。2 2形象进度 第二部分 形象进度确认1项目生产经理每月18日须根据现场当前的施工进度及工作计划向商务提供截至20日的节点形象进度，并签字确认。格式参见如下：相关规定 第二部分 形象进度确认2注意事项生产进度确认存在偏差。每月18日，项目生产经理提供截至20日的节点形象进度，可能会存在计划20日应完成但实际未完成的情况，因此要求商务人员在20日提交系统对内报量前再次对现场实际进度进行核实，如存在变动应及时调整工程量，确保对内报量的准确。计入形象进度的内容存在偏差。如：成本分析要求砼浇筑完成后方可计入形象进度，项目仅钢筋绑扎完成但砼未浇筑的不可计入形象进度。另形象进度提供要具体，不能按楼层进度完成百分比计入，须按照轴线部位进行描述。项目商务在收到形象进度后须结合图纸与生产部门一同对部位轴线进行确认，防止生产进度不明确造成提取的工程量存在偏差。 3对内报量 第三部分 对内报量1月度报量编制施工图预算方面各项目须在图纸确定后按照合同原则编制一套完整的施工图预算，并根据变更项的发生实时进行更新，以便准确核定本项目的一次经营盈亏情况，不能仅仅停留在清单量或测算量的表面。项目商务人员根据生产经理提供累计至本月20日的生产进度确认单提取形象进度工程量，此项工作尤为重要，工程量的准确直接影响到目标成本的编制及与实际成本的对比。月度对内报量方面 第三部分 对内报量2计取原则1234不包括公司内部的安装、钢构产值。不包括上缴上级单位管理费及投资收益。不包括甲直分包的产值,包括甲指分包管理费（总包管理费）。包括土建自行分包给局装饰公司以及外部安装、钢结构等单位的，按自行施工部分的合同收入计入报量。 第三部分 对内报量3合同内收入编制原则合同内收入组成一般为分部分项工程费+措施项目费+总包管理费，各项费用编制原则如下：分部分项工程费：按主合同计算规则，按当期形象进度计算的施工图预算量（开累）×合同单价。措施项目费：按已完分部分项产值/施工图预算分部分项总产值比例计入。另下述内容须单独考虑：①大型机械进出场及安拆费用：按照实际成本发生原则计入，以费用总额/现场塔吊个数*50%*已进场塔吊个数，该项费用随现场塔吊安拆过程进行调整。②模板费用计取：收入中多数项目以模板接触面积单价计入，按合同计算原则进行计取。若项目模板收入总价包干，按已完模板接触面积/总模板接触面积比例摊销计入。 第三部分 对内报量3合同内收入编制原则总包管理费：按照对外报量中甲方已确定的总包管理费金额计入。对于项目额外收取的总包管理费也须计入收入。垂直运输费：垂直运输合同收入*实际工期（