商业银行会计稽核工作管理-《现代企业》(2015年12期).docx

龙源版权所有 商业银行会计稽核工作管理作者：赖婧华来源：《现代企业》2015年第12期 为加强商业银行内部控制，有效预防和发现商业银行经营发展与业务处理中的风险点，提高自身核心竞争力，各商业银行均从制度建设、业务流程设计、部门岗位设置等多角度积极开展自身内部控制建设，而会计稽核管理在商业银行内部控制建设中有着重要而独特的地位，不断发挥其作用。 一、会计稽核工作及原则 会计稽核工作是会计管理工作的重要组成部分，是强化安全核算的一道重要防线。其依托业务数据、凭证影像、预警信息、视频信息等资料，对业务的真实性、完整性、准确性与合规性进行审核、查找、揭示、纠正问题，以规范业务操作行为、有效控制风险。 会计稽核应遵循下列基本原则：（1）独立性原则。会计稽核工作与业务受理、办理必须在岗位和空间上实行分离。会计稽核人员不应兼任业务处理员。（2）全面性原则。会计稽核工作应涵盖前中后台业务，全面核查业务处理机构上交的会计凭证。（3）重点性原则。应在全面核查的基础上，根据业务操作风险的高低，实行限额与比例管理，对业务办理中所涉及的重点交易、重点环节、重点机构进行重点稽核。（4）及时有效性原则。严格控制稽核各环节的处理时限及质量，及时、高效、有序的开展会计稽核工作。（5）持续性原则。根据监管及业务发展的要求，不断优化会计稽核计算机系统、稽核模型、稽核方式、工作流程等，以达到最佳稽核效果。 二、现阶段会计稽核特点 随着计算机技术及数据分析技术的发展，会计稽核工作已逐渐摆脱传统的劳动力密集型的特点，开始呈现出新特点。 1.集约化加强与独立性提高。随着计算机系统的建设发展，实现了会计凭证与流水信息在短时间内的集中与匹配，已经能够实现在区域（包括地市、全省、甚至全国）范围内会计稽核工作的集中，使得过去“同级稽核”的模式得以改变，稽核部门的独立性得到极大提高。 2.全面性与重点性的兼顾。通过计算机技术实现全面稽核，即通过收集凭证影像与计算机业务系统流水信息的关键要素，进行全面自动勾对，同时根据风险程度与业务量，设置稽核模型，筛选业务流水与凭证，对此进行重点审核。 3.数据分析的深入性与即时性的加强。设置预警模型，通过数据的集中与分析，实现对业务处理···试读结束