《精编》银行内部控制评价报告.doc

银行 部控制评价报告 2009年3月 立信永华会计师事务所 目 录 TOC \o "1-3" \h \z \u 第一部分 概况 2 一、评价围 2 二、评价依据 2 三、评价过程与评价方法 2 四、部控制总体评价 5 五、部控制评价报告的使用 6 第二部分 部控制体系有效性评价 7 一、部控制环境 7 二、风险识别与评估 12 三、部控制措施 16 四、监督评价与纠正 20 五、信息交流与反馈 21 第三部分 部控制执行有效性评价 25 一、控执行情况总体评价 25 二、抽样测试及结果分析 26 三、控执行问题原因分析 28 第四部分 部控制管理建议 30 一、部控制管理建议一览表 31 二、部控制管理建议 33 第一部分 概况 立信永华会计师事务所（以下简称“立信永华”）接受委托，对银行股份（以下简称“银行”）部控制进行总体评价，并提供本评价报告。 一、评价围 本次部控制评价围包括银行部控制体系和部控制执行情况。 本报告对银行部控制体系的评价，是对部控制体系整体的评价，并不是针对所有部控制的审核，也不是专为发现部控制缺陷、欺诈及舞弊而进行的。 由于任何部控制均具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致控失效未被发现的可能性。此外，根据部控制评价结果推测未来部控制有效性具有一定的风险，因为情况的变化可能导致部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序的遵循程度。因此，在本期有效的部控制，并不保证在未来也必然有效。 二、评价依据 立信永华对银行部控制体系的评价是参照2007年银监会颁布的《商业银行部控制指引》、2005年银监会颁布的 《商业银行部控制评价试行办法》的要求，从部控制环境、风险识别与评估、部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正五个方面，对银行现有部控制体系进行评价。对银行部控制执行的评价是参照银行相关部制度和授权要求进行的。 三、评价过程与评价方法 本次部控制评价分为以下阶段进行： （一）部控制体系评价阶段 主要采用的方法是对各类制度文件和资料进行分析研究、对银行高级管理层、总部主要部门领导和部分分支行主要领导进行访谈，以及发放调查问卷等。 1、书面资料分析研究 对银行部控制制度和文件等资料进行研究，分析银行部控制体系的充分性、合规性、有效性和适宜性。 2、访谈 对银行的高级管理层、总部主要部门领导，及部分分支行主要领导进行了访谈。访谈对象包括： 访谈对象 访谈人数 高级管理层 9人 （董事长、行长、副行长、党委书记、行长助理） 总部主要部门领导 12人 （计划财务部、营运管理部、风险控制部、审计稽核部、公司业务部、个人业务部、信贷管理部、信息技术部、电子银行部、国际业务部、资金营运中心、特殊资产经营中心） 分支行及直属经营机构领导 6人 （分行、光华支行、洪武支行、营业部） 3、问卷调查 问卷对银行部控制体系现状进行调查，发放围与数量如下： 调查对象 人数 合计 总部 部门总经理/副总经理 19 144 二级部门经理 53 普通员工 72 分支行 行长/副行长 33 177 部门经理 48 普通员工 96 合计 321 发放调查问卷的总部部门包括：计划财务部、营运管理部、风险控制部、审计稽核部、公司业务部、个人业务部、国际业务部、信贷管理部、信息技术部、电子银行部、安全保卫部、特殊资产经营中心；发放问卷的分支行机构及直属经营机构包括：分行、总行营业部、鸡鸣寺支行、新街口支行、城北支行、夫子庙支行、大行宫支行、建邺支行、城东支行、洪武支行、光华支行。 （二）部控制执行情况评价阶段 主要采用的方法是对各类书面资料进行分析研究、对银行高级管理层、总部主要部门领导和部分分支行主要领导进行访谈，以及业务抽样测试等。 1、书面资料分析研究 对银行相关部门的控检查报告、合规检查报告、专项审计报告等进行研究，分析各业务部控制执行情况。 2、访谈 与部控制体系评价访谈一并进行，访谈对象相同。 3、抽样测试 采用抽样测试的方式，对银行经营业务的控实施与运营情况进行定量和定性的分析。抽取7家支行、分行和总行营业部作为测试对象；每家单位抽取若干业务进行测试，测试对象、测试业务和测试样本数量见下表： 业务名称 机构名称 样本量 （份） 备注 单位通知存款（七天） 洪武支行 8 　 梅花贷记卡 信用卡中心 20 　 进口跟单信用证 国际业务部 9 　 银行承兑汇票贴现业务 资金营运中心-票据中心 36 选择了非连续的3天全部业务 分行 2 　 项目贷款 分行 10 　 鸡鸣寺支行 2 　 流动资金贷款 分行 12 　 新街口支行 1 　 光华支行 1 　 个人中长期消费性一手住宅按揭抵押贷款 支行 1 　 营业部 2