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2021 年离岛免税行业市场现状分析 一、离岛免税行业综述 离岛免税是一种税收优惠政策，指的是对乘飞机、火车、轮船离岛(不包括离境)旅客实 行限值、限量、限品种免进口税购物，在实施离岛免税政策的免税商店(称为离岛免税店)内 或经批准的网上销售窗口付款，在机场、火车站、港口码头指定区域提货离岛的税收优惠政 策。其中，离岛免税店是指具有实施离岛免税政策资格并实行特许经营的免税商店。 离岛免税政策主要实施流程包括:离岛免税店进口免税商品，离岛旅客在店内选购付款， 免税店根据旅客离岛时间运送货物至机场，旅客在机场隔离区提货并乘机携运离岛。 我国免税行业发展历程 资料来源：公开资料整理 离岛免税政策适用对象 资料来源：公开资料整理 二、中国离岛免税行业发展现状分析 我国离岛免税行业快速发展，2016 年到 2020 年，年均复合增速为 33.6%，2019 年免税品市场规模达到 501 亿元，其中离岛免税和口岸免税是主要销售渠道。离岛免税受政策影响发展迅速，到目前为止已拥有我国免税行业最多市场份额。 2016-2025 年中国免税市场规模及趋势 资料来源：公开资料整理 2020 年新政取消了单件商品 8000 元的免税限额规定，有力地刺激了箱包、手表等中高档免税品消费。2020 年离岛客单价同比增长 70.88%达到 6129 元，造成了客单价跨越式增长。 2012-2020 年中国离岛免税客单价趋势 资料来源：公开资料整理据统计，海南离岛免税渗透率（即离岛购物人数占离岛人数的比例）持续上行，从 2013 年的 6.29%，到 2021 年 6 月份的 33.43%，随着离岛免税政策的逐步放开，未来离岛免税渗透率还有上升的空间。 2013-2021 年海南离岛免税渗透率 三、中国离岛免税行业发展政策环境分析 离岛免税政策持续放宽。海南政府高度重视离岛免税市场发展，计划“十四五”期间吸引 免税购物回流达到 3000 亿元。政策颁布 10 年来共计进行了 7 次调整，呈现出逐步放宽的趋势，主要方向是放宽免税适用对象、放宽限定商品品种、提升人均免税限额。 离岛政策发展历程 资料来源：政府公开报告，华经产业研究院整理 四、中国离岛免税行业竞争格局分析 我国免税行业具有很强的政策性，一直以来由国家特许经营，实行“四统一”政策，除经国务院批准有权经营免税商品销售的企业外，其它企业和个人严禁经营免税商品销售业务。 目前我国拥有免税品运营牌照的仅 10 家企业，整体呈现一超多强的垄断格局。其中以中免一家独大，据统计，2020 年市场份额高达 92.3%。中免集团经国务院授权在全国范围内经营免税业务，且具有口岸、离岛、市内等全牌照，2017、18 年完成并购国内第二大免税运营商日上公司 51%股权，2020 年并购海免 51%股权，垄断优势更加明显。 中国十大免税运营商概括 资料来源：公开资料整理 2020 年中国免税行业市场竞争格局 资料来源：公开资料整理 五、中国离岛免税行业未来发展趋势分析 离岛免税政策自 2011 年 3 月实行以来，已经走过了 10 个年头，在我国这项政策也在逐步完善，相关制度、法律法规也逐步成熟。离岛免税政策不是一种国际通行政策，只有极少数国家和地区实施这一政策，其中实施时间较长、运行较为成熟的主要是日本冲绳和韩国济州。这两个地区均为四面环海、地理位置相对独立、环境相对脆弱的海岛区域，与海南省有许多相似的特点。从日、韩实施经验看，离岛免税政策将对海南促进当地旅游业发展发挥积极作用，特别是国人消费力正在迅速上涨的背景下，离岛免税将为海南经济带来不可低估的积极影响。在我国未来离岛免税行业发展趋势中，将从适用更广、商品更全、购买更便捷， 包含但不包括这三个维度中继续深入发展，同时离岛免税行业也将向“离岛-机场-室内”全方向布局转变。