会计综合实训教程（第二版）电子教案项目二期初建账.docVIP

教学主题 期初建账 教学时数 6课时 教学班级 级会计 班 教学时间 年 月 日 教学地点 教室 教学方式 讲授、实训 教学目标 知识目标: 1、了解一个企业的业务、账户开设情况； 2．掌握年初余额过入新账的规则； 3．掌握会计电算化操作中账套初始化程序 能力目标: 1、具备为将年初余额过入新账的能力 2、具备账套初始化的能力 教学重点 开设新账 教学难点 期初建账 教学素材 总账、现金日记账、银行存款日记账、明细账、笔 教 学 过 程 【任务引入】教师介绍模拟单位——建设机械加工厂的基本情况。在此基础上，指导教师提点学生有关企业会计制度的问题，以便实训顺利进行。 【相关知识】 复习、回顾账薄启用规则，账薄登记规则，本期和上期会计数据之间的关系，总账和明细账平行登记法的要求。 账簿的启用规则： 1、启用时，在账簿封面上写明单位名称和账簿名称 2、在扉页上填制“账簿启用表”和“经管人员一览表” 3、启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号；活页式，应当 按账户顺序编号，并须定期装订成册，装订后再按实际使用的账页顺序编订页码。 4、在第一页前面，附会计科目目录及每个会计科目在账簿中的起止页数。 账簿的登记规则 ： 1、记录正确、及时 2、记录清晰、整洁 3、连续、一贯 ① 不得隔页、跳行 ② 转页要求 ③ 结出余额的账户，“借”或“贷”内写明方向。没有余额的账户，“借/贷” “平”，余额栏内“?”。日记账逐日结出余额。 4、定期试算、结账 总账和明细账平行登记法的要求： 1、总分类账户期初余额等于所属明细分类账户的期初余额之和。 　 2、总分类账户本期借方发生额等于所属明细分类账户的借方发生额之和。 　 3、总分类账户本期贷方发生额等于所属明细分类账户的贷方发生额之和。 　 4、总分类账户的期末余额等于所属明细分类账户的期末余额之和。 【任务实施】 1、2课时： 一、账簿及账页格式的选择 建账就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。无论何类企业，在建账时都要首先考虑以下问题：　　第一，与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成一、两本就可以了。　　第二，依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。　　第三，依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序，也就选择了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账。　　不同的企业在建账时所需要购置的账簿是不相同的，总体讲要依企业规模、经济业务的繁简程度、会计人员多少，采用的核算形式及电子化程度来确定。但无论何种企业，都存在货币资金核算问题，现金和银行存款日记账都必须设置。另外还需设置相关的总账和明细账。所以，当一个企业刚成立时，你一定要去会计商店去购买这几种账簿和相关账页，需说明的是明细账有许多账页格式，你在选择时要选择好你所需要的格式的账页，如借贷余三栏式、多栏式、数量金额式等，然后根据明细账的多少选择你所需要的封面和装订明细账用的账钉或线。另外建账初始，必须要购置的还有记账凭证、记账凭证封面、记账凭证汇总表、记账凭证装订线、装订工具。为报表方便还应购买空白资产负债表、利润表(损益表)、现金流量表等相关会计报表。 二、账簿及账页格式的选择 （一）日记账账簿及账页格式的选择??进行日记账的设置工作，首先要确定其种类和数量。日记账在不同的会计核算组织形式下，其具体用途是不同的。如果日记账用作过账媒介(如通用日记账、日记总账核算组织形式)，则要求设置一个严密完整的序时账簿体系，包括企业的所有经济业务；如果日记账不用作过账媒介，则不必考虑其体系的完整性，只需设置某些特种日记账即可。通常设置的特种日记账主要包括现金日记账和银行存款日记账，极少数企业还设置销货日记账和购货日记账。 　 现金日记账既可用作明细账，也可用于过账媒介。在现金收付业务较多的企业，也可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账，它们只能是单栏式的日记账；现金日记账还可设置成三栏式的日记账。除非企业现金收付业务特