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准备金计提管理办法
第一章 总 则
第一条 根据国家金融相关规定,为了防范公司经营风险,增强
企业风险抵御能力,促进公司稳健经营和健康发展,根据《公司财务
规则》等有关规定,制定本办法。
第二条 经公司批准,重庆九龙融资担保有限公司(以下简称公
司)适用本办法。
第三条 本办法所称准备金,又称拨备,是指公司对承担风险和
损失的金融资产计提的准备金,包括资产减值准备和一般准备。
本办法所称资产减值准备, 是指公司对债权、 股权等金融资产 (不
包括以公允价值计量并且其变动计入当期损益的金融资产)进行合理
估计和判断,对其预计未来现金流量现值低于账面价值部分计提的,
计入公司成本的,用于弥补资产损失的准备金。
本办法所称一般准备,是指公司运用动态拨备原理,采用内部模
型法或标准法计算风险资产的潜在风险估计值后,扣减已计提的资产
减值准备,从净利润中计提的、用于部分弥补尚未识别的可能性损失
的准备金。
动态拨备是公司根据宏观经济形势变化,采取的逆周期计提拨备
的方法,即在宏观经济上行周期、风险资产违约率相对较低时多计提
拨备,增强财务缓冲能力;在宏观经济下行周期、风险资产违约率相
对较高时少计提拨备,并动用积累的拨备吸收资产损失的做法。
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本办法所称内部模型法,是指具备条件的公司使用内部开发的模
型对风险资产计算确定潜在风险估计值的方法。
本办法所称标准法,是指公司根据金融监管部门和公司制度确定
的标准对风险资产进行风险分类后,按风险五级分类标准和标准风险
系数 / 比例计算确定潜在风险估计值的方法。
本办法所称不良贷款拨备覆盖率,是指公司计提的贷款损失准备
与不良贷款余额之比。
本办法所称贷款拨备率,是指公司计提的与贷款损失相关的资产
减值准备与各项贷款余额之比,也称拨贷比。
本办法所称贷款总拨备率,是指公司计提的与贷款损失相关的各
项准备(包括资产减值准备和一般准备)与各项贷款余额之比。
第二章 准备金的计提
第四条 公司承担风险和损失的资产应计提准备金,具体包括发
放贷款和垫款、可供出售类金融资产、持有至到期投资、长期股权投
资、存放同业、拆出资金、抵债资产、其他应收款项等。
对由公司转贷并承担对外还款责任的贷款资产, 应当计提准备金。
公司不承担风险的委托贷款资产,不计提准备金。
第五条 公司应当在资产负债表日对各项资产进行检查,分析判
断资产是否发生减值,并根据谨慎性原则,计提资产减值准备。对发
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放贷款和垫款,应当按月进行分析,按季按五级分类标准和相关制度
规定评价风险等级,采取单项方式进行减值测试,计提贷款损失准备。
第六条 公司应当于每年年度终了对承担风险和损失的资产计提
一般准备。一般准备由公司风审委审定经董事会批准后统一计提和管
理。
公司应当根据自身实际情况, 选择标准法对风险资产所面临的风险
状况定量定性分析,确定潜在风险估计值。对于潜在风险估计值高于
资产减值准备的差额,计提一般准备。当潜在风险估计值低于资产减
值准备时,可不计提一般准备。
第七条 具备条件的公司可采用内部模型法确定潜在风险估计值。
运用内部模型法时应当使用至少包括一个完整经济周期的历史数据,
综合考虑风险资产存量及其变化、风险资产长期平均损失率、潜在损
失平均覆盖率、较长时期平均资产减值准备等因素,建立内部模型,
并通过对银行自身风险资产损失历史数据的回归分析或其他合理方法
确定潜在风险估计值。
第八条 公司采用内部模型法的,经公司风审委办公会审核后报
董事会审批实施。
第九条 公司应当根据标准法计算潜在风险估计值,按潜在风险
估计值与资产减值准备的差额,
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