行政事业单位内控建设应用案例.PDF

行政事业单位内部控制规 范建设应用案例 天职国际咨询 合伙人：肖红英 2013/12/20 为什么需要内部控制 芝家哥大学的研究，表明： 需要控制 不需要控制 60% 20% 的理 的人 的人 假性 设经 20%的 济 控制也不起作用 人 人 为什么需要内部控制 两个、两个以上的人或部门， 无意识同样犯错的可能性很小； 两个、两个以上的人或部门， 有意识合伙舞弊的可能性大大 降低。 授课大纲 第一章 内控建设整体思路 第二章 内控建设阶段及成果 第三章 内控建设难点与关键因素 4/37 第一章 内控体系建设整体思路 内控建设整体思路 “分步推进”内控 工作 基于“现实基础” 结合“目标要求” 第一章 内控体系建设整体思路 基于“现实基础” 结合“目标要求” 规范总则 外部法规 风险评估及控制方法 单位层面内部控制 内部控制规范 业务层面内部控制 评价与监督 完善 外部政策法规 国家法律 后的 内部 行政法规 控制 分 制 部门规章 度 体系 类 对 工作通知 框架 分 标 级 是