泊头市2016年度城镇供水定价成本监审报告.doc

PAGE  PAGE 14 泊头市发展改革局 定价成本监审报告书 ? 泊价成审[2017]1号 ?? 项目单位: 泊头市自来水公司 项目名称：泊头市2016年度城镇供水定价成本 监审人员：崔爱华、牟建斌 办结日期：二〇一七年三月九日 ? ? 泊头市2016年度城镇供水 定价成本监审报告 ? 根据《政府制定价格成本监审办法》（国家发改委第42号令）和《城市供水定价成本监审办法》（试行），我局对泊头市自来水公司2016年度城镇供水定价成本进行了监审，现将成本监审情况报告如下： 一、项目名称及项目单位基本情况： （一）项目名称 泊头市自来水公司2016年度城镇供水定价成本 （二）项目单位基本情况 泊头市自来水公司始建于1965年，是专业从事自来水生产供应、供水工程的国有企业，注册资金为61万元，主要承担泊头市区的供用水管理和供水设施的安装、维修服务。 二、成本监审依据? （一）政策依据 1、《政府制定价格成本监审办法》（国家发改委第42号令） 2、《价格成本监审工作规定》（发改价格[2003]2308号） 3、《定价成本一般技术规范》（发改价格[2007]1219号） 4、《企业财务通则》（财政部第41号令） 5、《河北省重要商品和服务价格成本监审实施细则（暂行）》（冀价成字[2004]第5号） 6、河北省《政府制定价格成本监审目录》(冀价成字[2007]第11号) 7、《城市供水定价成本监审办法》（试行） 8、沧州骅源会计师事务所有限责任公司《关于泊头市自来水公司城市供水定价成本报告书》 （二）经营者提供报表及相关资料 1、按成本监审要求填报的成本监审表； 2、泊头市自来水公司情况简介； 3、泊头市自来水公司职工花名册； 4、泊头市自来水公司固定资产明细账； 5、与成本核算相关的政策、法规、合同、协议等； 6、其他与成本相关的资料。 三、成本监审原则 1、合法性原则。计入定价成本各项费用应当符合有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定。不符合有关法律、法规和国家统一的会计制度的费用，不得计入城镇居民供水定价成本。 2、相关性原则。凡与供水企业运营无关的费用，一律不能计入成本。 3、合理性原则。计入定价成本的费用应当反映生产经营活动正常需要量，并按照合理方法和合理标准核算；影响定价成本水平的主要技术、经济指标应当符合行业标准或公允水平。 四、成本监审方法 本次成本监审采用的核查方法是：查账核实、调查法。核算方法是：会计法。 五、成本监审程序 1、成立成本监审小组。根据成本监审制度规定，组成成本监审工作组。 2、制定监审工作方案。经成本监审工作组研究，制定了《泊头市2016年度城镇居民供水定价成本监审工作方案》; 3、下发成本监审通知书，经营者按要求提供有关成本监审所需的各种资料； 4、实地审核供水企业运营的基本情况； 5、核查政府相关部门的批准文件； 6、审核、测算定价成本。依据企业财务通则及定价成本监审办法等有关规定，按照合法性、合理性和相关性等原则，对城镇居民供水运营成本的相关数据进行审核、测算，计算出定价成本； 7、向经营者反馈成本监审数据情况，听取吸收合理意见； 8、出具成本监审报告。 六、成本审核的主要内容 本次成本监审，主要对泊头市自来水公司2016年度的运营基本情况、固定资产基本情况等进行了调查核实。重点是对以下成本指标进行了监审： 1、机构、人员设置情况：按成本监审规定审核。 2、技术指标：审核影响成本的主要技术指标，例如：年供水总量、主营业务收入、其他业务收入等。 3、固定资产：审核固定资产情况，遵循历史成本的原则。 4、固定资产折旧：审核固定资产的属性，是否全部或部分由政府或社会无偿投入形成等。 5、城市供水企业职工薪酬：审核工资水平是否符合相关规定、社会保险缴纳比例及其他费用计提是否按照规定标准。 6、修理费：审核是否为固定资产改良支出。 7、管理费用：除人员工薪外，会议费、交通费、差旅费、水电费、招待费等按财务制度及成本监审规定审核。 8、销售费用：按财务制度及成本监审规定审核。 9、财务费用：按财务制度及成本监审规定审核。 10、管网漏损率：按成本监审规定审核。 11、其他业务收入：审核与主营业务共同使用资产、人员或统一支付费用的其他业务收入情况。 七、成本核算情况 按照国家发展和改革委员会制定的《城市供水定价成本监审办法》（试行）的相关规定，城市供水定价成本包括：制水成本、输配成本、期间费用。在监审过程中，我们重点对企业生产经营成本中各环节发生的实际支出、各项成本、费用分摊是否合理进行了审核。 （一）成本监审重要指标说明 1、制水成本 制水成本是指城市供水经营者将地表水、地下水进行必要的汲取、净化、消毒、加压等处理后，使水质符合国家标准净水的过程中所发生的费用。包括制水环节职工薪酬、固定资