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项目九财务预算
【引导案例】
¡2019年6月19日,当年引领中国VCD市场、一心想成为中国的
松下幸之助的青年才俊胡志标被判入狱服刑20年,洒泪爱多。从名
不见经传的乡镇企业,到盛极一时的标王,再到被深圳人民法院查
封,爱多这曾被誉为“中国最有影响力的民族品牌”在前后不过四
年的时间里,经历了一系列的剧变。
¡爱多的成功在很大程度上源自于胡志标的冒险和创新。胡相信“
爱拼才会赢”,而不屑于“stepbystep”的经营之道。在爱多创
业初期,这种高效率的独断决策机制和胡志标的创新精神是爱多能
在短短的几年间成功崛起的原因。由经销商交保证金、预付款,供
应商先供材料启动生产的融资渠道;敢在自有资金不到1000万元的
情况下在97年以8200万元投得标王;启动“阳光A计划”在行业
率先降价将爱多的产品销售推到了另一个高峰……爱多的这些成功
是胡志标在不受限制的决策机制下,充分发挥了其敏锐的市场触角
为企业带来机遇的结果。
【引导案例】爱多的没落则是多种综合的结果:
¡第一是战略上的失误:2.1亿投得第二次标王的广告策略,“阳
光B计划”的降价以及再后来的“阳光C计划”,意图垄断的囤积
原材料策略都充分体现了其战略思维的冒险和投机性。
¡第二是爱多采购系统上的混乱:采购行为非常随意,既不按经济
批量,也不按物料需求计划,更不考虑电子产品高速的贬值速度。
在爱多的原料仓库里,能用两三年的组装零部件竟然有十多种,在
爱多危机发生以后,爱多原料仓库里囤积了价格两亿多的零部件,
但却偏偏组装不出一台VCD来,如果,爱多事前能做物料需求计划,
那么,这两亿的原料就起码能组装出几十万台的VCD来。那样就能
向下游交货,自然就能收到返款;而有了资金,就自然能解决上游
绝料之苦。再加上当时爱多的市场销售能力,爱多必然能渡过难关。
而且爱多对电子产品的贬值速度也缺乏一个正确的估计,它没有认
识,至少是没有正视“囤积得越多,资产贬值就越快”这一现实。
¡第三是财务控制观念差,缺乏有效的财务控制,浪费、回扣等现象
惊人。有钱时大手大脚胡乱花,没有钱时该花钱的地方也不花。
¡讨论:(1)爱多的经营失败的原因是什么?
¡(2)爱多的财务预算情况如何?
任务1编制业务预算
¡【任务描述】
¡能够熟练掌握各种业务预算的编制。
【背景知识】
¡一、什么是财务预算?
v财务预算是一系列专门反映企业未来一定期
限内预计财务状况和经营成果,以及现金收
支等价值指标的各种预算的总称。
v财务预算具体包括:反映现金收支活动的现
金预算、反映企业财务状况的预计资产负债
表。反映企业财务成果的预计损益表和预计
现金流量表等内容。
二、财务预算的作用
v(1)明确目标
v(2)合理配置财务资源
v(3)平衡财务收支
v(4)控制财务活动
v(5)业绩考核和财务分析的主要依据
三、财务预算的编制程序
Ø(1)最高领导机构根据长期规划,提出企业一定时期的总目
标,并下达规划指标。
Ø(2)最基层的执行人员自行草编预算,使预算能较为、较为
切实可行。
Ø(3)各部门汇总部门预算,并初步协调本部门预算,编出销
售、生产、财务等业务预算。
Ø(4)预算委员会审查、平衡业务预算,汇总出公司的总预算。
Ø(5)提交公司总经理审查总预算,通过或驳回修改总预算。
Ø(6)总预算或修改后预算报告给董事会讨论通过或驳回修改。
Ø(7)批准后的预算在达给各部门执行。
四、财务预算的编制方法
¡按照不同的标准,财务预算的编制方法有
不同的分类。
v固定预算与弹性预算
v增量预算与零基预算
v定期预算与滚动预算
(一)固定预算与弹性预算
¡
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