浅谈互联网环境下的企业内部控制.docx

衢州职业技术学院经济管理学院毕业论文 共7页 第PAGE 4页 浅谈互联网环境下的企业内部控制 专业：会计 班级：05会计1班 姓名：吴雪娟 　 学号：3050535202 摘要：“互联网+”已成为社会经济新的发展趋势，给各行业带来新的机遇与挑战，也使企业内部控制面临更多的新问题。文章基于“互联网+”的时代背景，结合相关文献，从内控五要素角度分析“互联网+”环境下企业内部控制所具有的新特点及存在的诸如内控体系不完善、人才建设落后、风险评估不足、监控难度增加、监管力度加大等问题，并提出应对措施，以期给实践提供思路与参考。 关键词：“互联网+”；企业内部控制；问题；对策 中国经济发展进入新常态，经济增长速度有所减缓并趋向稳定，产业结构转型升级成为国家重点发展战略，信息化、智能化、专业化及多元化成为产业的新特性。“互联网+”的企业运作模式在创新推动下应运而生，传统企业发展模式有所改变，产业结构得到优化与调整，新兴产业借助“互联网+”模式得以壮大。2012年11月“互联网+”理念在国内首次提出，2015年3月马化腾提交了《关于以“互联网+”为驱动，推进我国经济社会创新发展的建议》，2015年3月李克强总理在两会上首次提出“互联网+”行动计划并在7月审核批示了《关于积极推进“互联网+”行动的指导意见》，以上表明“互联网+”正在社会经济领域发挥着重要作用。目前我国内部控制制度建设尚未完善，新的“互联网+”企业运作模式不断发展，企业内部控制将面临更多新的问题。促进互联网发展和完善企业内部控制制度是分析“互联网+”环境下企业内部控制存在问题并提出解决方法和建议的意义所在，明确企业内部控制体系普遍出现的问题，提出相对有助于改善企业内部控制制度的建议，对于提高企业决策能力与管理水平具有重要的研究价值和现实意义。 一、企业内部控制的内容及重要性 （一）内部控制的内容 国外较为经典的是 ASB 对内部控制的定义。1972 年，美国审计准则委员会（ASB）所做的《审计准则公告》，该公告循着《证券交易法》的路线进行研究和讨论，对内部控制提出了如下定义：“内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。 企业内部控制的内容主要包括以下方面： 1.内部控制的内容主要包括对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资、担保等经济业务活动的控制。 2.单位应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位必须分离，相关机构和人员应当相互制约，加强款项收付的稽核，确保货币资金的安全。 3.单位应当加强对筹资业务的管理，合理确定筹资规模和筹资结构，选择恰当的筹资方式，严格控制财务风险，降低资金成本，确保筹措资金的合理使用。 4.单位应当合理规划采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的控制程序，强化对请购、审批、采购、验收、付款等环节的控制，做到比质比价采购、采购决策透明，堵塞采购环节的漏洞。 5.单位应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用发出、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、偷拿、毁损和流失。 6.单位应当建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。 7.单位应当制定恰当的销售政策，明确定价原则、信用标准和条件、收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容，强化对商品发出和帐款回收的管理，避免或减少坏帐损失。 8.单位应当建立科学的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、决算、招标、投标、评标、工程质量监督等环节的管理，防范工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。 9.单位应当建立科学的对外投资决策程序，实行重大投资决策的责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的管理，严格控制投资风险。 10.单位应当严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免和减少可能发生的损失。 （二）内部控制的重要意义 内控源于风险，风险之于企业，是与生俱来的。在当今复杂的商业环境中，每个企业都面临众多的风险因素，不仅是火灾、财产损害、业务中断、盗窃及产品责任等传统风险，还包括市场风险、运营风险、人力资源风险、恐怖主义和影响企业创新的规则等不断涌现的风险因素，企业的声誉