应收票据管理办法模板.doc

第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 5 页 应收票据管理办法 一、目的 为加强公司应收票据管理，明确传递流程及责任，预防票据遗失，保证公司应收票据安全、有效，特制定本管理办法。 二、范围 公司因办理业务及其他方式取得商业票据（包括汇票、本票和支票），均属本办法规定范围。由于票据结算实质是信用和融资行为，故受理时须符合公司的信用管理制度及应收账款管理规定。 三、职责 1、计划财务部负责票据的接收审核、登记、保密、保管、背书、贴现、托收，并负责账务处理、定期盘点，负责大额票据的查询及异常信息反馈，负责票据的结算审批及票据权利的行使。 2、其他经手票据的相关人员，负责票据形式合理性的审验并对其业务的真实性负责。 四、应收票据的鉴别 票据的受理人员在收取票据或行使票据行为时，必须对票据进行鉴别，注意以下几点： 1、背书的填写是否正确，为防止票据丢失，收到票据时应提醒对方单位填写被背书人，填写我公司全称； 2、票面要素是否填写规范：票面金额大小写一致，票面起讫日期大写正确规范； 3、出票人名称与背书印章是否完全一致，背书印是否为财务专用章与法人印齐全； 4、票面收款人是否与第一背书人一致，票面和背书人是否有涂改痕迹； 5、背书是否连续，即被背书人与后手背书人签章应完全一致，粘贴单处骑缝印张是否完全骑缝并与后手背书人签章一致； 6、票面是否有承兑行签章与经办人印章，核对承兑行行号（签章上）与付款行行号是否一致； 7、票面签章、背书人签章是否清晰无粘连，如不清晰或有粘连应请对方单位出具相关证明和到期不能兑付时的无条件付款承诺； 8、银行承兑汇票的承兑期和金额是否超过限额（即6个月、1000万元）； 9、有区域限制（特定区域使用）和背书限制（不得转让）的票据应拒收； 10、票据应在有真实业务往来单位取得，并经其背书。其他来源的票据或未经背书的票据应拒收。 五、工作程序及要求 1、收款人员收取非见票即付的远期结算票据，须事先经计划财务部同意。收到票据后审核无误进行登记，并在两个工作日内交接到计划财务部出纳处。 2、出纳员接收结算票据后根据审核无误的票据开具收款证明（发票或收据），在用途或备注中应明确票据的种类，并注明票号。 3、出纳员负责票据的登记和保管，收入会计根据票据的复印件进行账务处理。 4、计划财务部收到票据有疑问的，应立即办理银行查询手续，接到银行查询异常信息1个工作日内以书面形式连同票据转业务经办部门处理，并办理交接手续，业务经办部门负责与客户沟通办理销账手续。 5、计划财务部根据付款计划，在不影响成本和合同执行的前提下，优先使用远期付款票据作为支付手段进行背书转让，以提高资金利用率。 6、票据经背书转让后，与收票人办理交接手续并向对方索要收据，同时出纳员负责登记，相关会计人员同步做账务处理。 7、出纳员负责检查票据到期时间，对到期（提前10天）的票据及时办理托收手续，会计人员根据回单入账。 8、在办理背书转让、银行托收过程中出现由于客户提供承兑汇票不符合要求退回的，由业务经办部门负责和客户沟通解决。 9、票据应视为现金管理，每日盘点。 10、票据发生损毁、丢失、被盗的，应立即向计划财务部汇报： 1）远期付款的票据发生上述情况，（未来得及登记的票据，向客户索要票据复印件）计划财务部应在5个工作日内向付款行所在地的人民法院发出催示公告主张票据权益； 2）见票即付的票据发生上述情况，计划财务部应在1个工作日内沟通付款单位办理挂失止付； 3）空白票据发生损毁应做作废处理，发生丢失、被盗情况的计划财务部应立即联系票据发出行，提供票号、说明情况，并要求其在受托支付时给以提醒（提供持票人相关信息）。同时立即向付款行所在地的人民法院发出催示公告主张票据权益。 11、由于资金紧张需要贴现的，由计划财务部提出申请，经财务总监批示后实施。 六、监督、检查及其他 1、计划财务部应设置应收票据明细账，每季度由计划财务部长监督进行盘点。如有不符，查明原因、提出建议，报财务总监2个工作日内处理完毕。 2、股东单位内审部门、财务管理部门根据相应的资金管理制度对本公司应收票据的结算和管理工作进行监督、检查、审计和指导。 3、对于信用评价低的客户应谨慎受理其票据。 4、对于屡次出现退票、空头、拒付、密码不符、印章不符等情况影响票据结算的客户，应降低其信用等级将其列入黑名单，拒收其签发或转让的票据。 七、附则 本制度由计划财务部制定并解释，自下达之日起实施。