帐务处理程序制度模板.docVIP

PAGE 1 PAGE 3 帐务处理程序制度 第一条：为进一步规范帐务处理程序，加强公司会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计核算流程和基本方法的严密性、规范性和适应性，提高会计核算水平，特制定帐务处理程序制度。 第二条：会计核算应当按照《会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供真实完整的会计信息。 第三条：原始凭证填制的基本要求 原始凭证的填制要真实可靠，即如实填列经济业务内容，不弄虚作假，不修改、挖补。要内容完整，即应当填写的项目要逐项填写；要填制及时，即每当一项经济业务发生或完成，都要立即填制原始凭证；要书写清楚，即字迹端正，符合会计上的技术要求。 第四条：原始凭证审核的基本要求 会计人员在审核原始凭证时，应审核原始凭证的内容是否齐全；原始凭证是否被涂改、伪造和变造；原始凭证记载的数量、金额是否有误；购买实物的原始凭证，是否有实物验收证明；支付款项的原始凭证，是否附有收款单位或收款人的收据。 第五条：记帐凭证填制的基本要求 记帐凭证的填制要审核无误，即在对原始凭证审核无误的基础上填制记帐凭证，要内容完整，即记帐凭证应该包括的内容都要具备。要分类正确，即根据经济业务的内容，正确区分不同类别的原始凭证，正确应用会计科目。 第六条：记帐凭证审核的基本要求 会计人员在审核记帐凭证时，应审核记帐凭证的内容是否齐全；是否将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上；除结帐和更正错误的记帐凭证外，其他记帐凭证是否附有附件；记帐凭证金额是否与相关原始凭证金额相符；会计科目借贷方向是否正确。 第七条：会计凭证填制错误的更正 编制会计凭证发生的差错，一经查出就应立即更正。通常更正会计凭证错误的主要方法有：直接冲销法和补充登记法。直接冲销法就是将填制错误的会计凭证用负号将错误金额冲销，再填制一张正确的会计凭证的方法。补充登记法就是填制的会计凭证金额小于实际金额时，再将少记金额填制一张会计凭证补充登记入帐的方法。 第八条：记帐凭证的传递程序 包括现金、银行和转帐凭证的传递程序。 现金凭证的传递程序：会计人员根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证，将填制完整的现金收、付款凭证转交稽核人员，经稽核人员审核并签章后，现金收、付款凭证转交出纳，出纳人员办理现金收、付款业务。 银行凭证的传递程序：银行收款凭证传递程序，收款人员将收款凭证交出纳人员，出纳人员办理完银行事宜后，将单据交会计人员填制银行收款凭证，经稽核人员审核并签章后，将银行收款凭证转交出纳人员，出纳人员核对签章后交负责银行对帐人员进行帐、单核对。银行付款凭证传递程序，出纳人员根据领导签批的支票领用单签发支票，经办人将原始单据交出纳，出纳人员将原始凭证及支票存根交会计填制银行付款凭证，经稽核人员审核并签章后，将银行付款凭证转交出纳人员，出纳人员核对签章后交负责银行对帐人员进行帐、单核对。 转帐凭证的传递程序：会计人员根据审核无误的单据填制转帐凭证，经稽核人员审核并签章后交总帐和报表人员。 第九条：会计凭证应当及时传递，不得积压。应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。 原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，需经本单位会计机构负责人批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复印件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或盖章。 从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导批准后，才能作为原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车票等，由当事人写出详细情况，由经办单位财务负责人、单位领导批准后，代作原始平整。 第十条：加强对帐工作，提高会计信息的准确性和可靠性。往来帐要每月对帐，及时核对帐务，做到帐实相符，帐证相符，帐帐相符，以确保会计记录的准确性和可靠性。，