一造案例分析课本之财务分析例题考点全0001.pdf

一造案例分析课本之财务分析例题 考点 一、案例一 (Q2/Q1) n 1、拟建项目主厂房工艺设备投资公式C2=C1（ *F • 式中：C2 —拟建项目主厂房工艺设备投资； . C1 一一类似项目主厂房工艺设备技资； . Q2 ——拟建项目主厂房生产能力； • Q1. ——类似项目主厂房生产能力 • n 2产能力指数，叫号）Q2/Q1 < 2，可取n=l . f ——综合调整系数。 2、预备费=基本预备费+价差预备费。式中: 基本预备费 =（工程费用+工程建设其他费用）X基本预备费率; 价差预备费P二静态投资［ -1] 建设期第t年的投资计划额（工程费用+工程建设其他费用+基本预 备费）； f ——建设期年均投资价格上涨率；m 一一建设前期年限。 建设投资=工程费用+工程建设其他费用+基本预备费+价差预备赛 3、 流动资金用扩大指标估算法估算: 项目的流动资金二拟建项目年产量x单位产量占用流动资金的数额 V 建设期 款利息=乙=（年初累计借款+本年新增借熟2） x 款 利率 拟建项目总投资=建设投资+建设期 款利息+流动资金 4、 进口设备的购置费二设备原价+设备运杂费,其中，进口设备的原 价是指进口设备的抵岸价。进口设备抵岸价 =货价+国外运费+国外运 输保险费+银行财务赛+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+ 海关监管手续费。 这里应注意抵岸价与到岸价的内涵不同，到 岸价（CIF ）只是抵岸价 的主要组成部分，到 岸价 =货价+国外运费+国外运输保险费 设备的运杂费=设备原价x 设备运杂费率 对于进口设备,这里的设备运杂费率是指由我国到 岸港口或边境车站起 至工地仓库（或施工组织设计指定的需 安装设备的堆放地点）止所发生 的运费和装卸费。 设备的 安装费二设备原价x 安装费率 二、案例二 年计息次数 1、 实际^率二(1 +名义利率/年计息次数) ・ 1 2、 用分项详细估算法估算流动资金：流动资金=流动资产-流动负债 式中：流动资产二应收账款+现金+存货+预付账款 流动负债 =应付账款+预收账款 (1 )应收账款二年经营成本十年周转次数 (2 )现金=(年工资福利费+年其他费)《年周转次数 (3 )存货二夕卜购原材料燃料+在产品+产成品 外购原材料燃料二年外购原材料、燃料动力费♦年周转次数 在产品 =(年工资福利费+年其他制造费+年外购原料燃料费+年修理 费)(年周转次数 产成品 =年经营成本+年周转次数 (4 )预付赔款=年预付账款『年，周转次数 (5 )应付账款二年外购原材料、燃料、动力费♦年周转次数 (6 )预收账二年预收账款小年周转次数 3、总投资二建设投资+建设期 款利息流动资金 三、 案例三•没有参考价值 四、 案例四 1、增值税是以品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计 税依据而征收种流转税,实行价外税。增值税应纳税额按照如公式计 算： 增值税应纳税额=当期销项税额■当期进项税额 当期销项税额二销售额X税率,其中，销售额中未含增值税如果销售额 中 包括增值税 则当期销项税额二销售额X税率/（I +税率） 当期进项税额纳税人当期购进货或者接受应税劳务支付或者负担的 增值税额。 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期 继续抵扣. 2、工程项目投资构成中的建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工 程建设其他费用巾所含增值税进项税额，可以根据国家增值税相关规定 予以抵扣，该可抵扣固定资产进项税额不得计入固定资产原值。 3、项目投资现金流量表中固定资产原值应扣除可抵扣固定资产进项税 额。另外国收固定资产余值的计算，可能出现两种情况： 营运期等于固定资产使用年限则固定资产余值二固定资产残值； 营运期小于