关于药品和医用耗材采购方面的财务审计监管方案.docVIP

关于药品和医用耗材采购方面的财务审计监管方案 为加强医院各类采购项目的审计监督和管理，提高药品采购和医用耗材采购项目质量，降低采购费用，规范医院的采购管理制度，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国政府采购法》、 《江苏省政府采购预算管理办法》等有关法律法规和制度，结合医院实际，制定本办法。 审计目标 以促进医院建设药品采购和医用耗材采购合理制度，维护资金安全和使用规范管理、防止不法人员串通舞弊为目标，重点对药品采购预算管理、采购招标计划合理性、采购合同规范性、药品和耗材验收入库准确性、资金支付结算、基本财务核算管理等方面进行审计。通过审计，揭示和反映医院在采购药品和医用耗材各环节中存在的突出问题，分析原因，及时提出意见、建议，对严重违反国家有关法律法规的行为，依法作出处理处罚，督促医疗机构单位和供应商单位规范医疗药品采购制度、加强监督管理，促进流程规范、有序开展，提高资金使用效率。 审计职责与权限 对采购管理部门 、采购单位及有关人员执行采购相关法律、法规和制度的情况进行审计监督。对医院的采购政策、制度的制定提出建议、意见。对采购工作过程中出现的违规、违纪行为有权提请采购部门予以制止和纠正。对采购工作过程中发现的采购方式等方面的不足或不合理情况，提出合理化建议，必要时提出管理建议书 。要求采购管理部门 、采购单位及有关人员及时提供与采购工作有关的文件、 资料； 调查了解与采购有关的情况和监督检查采购工作结果的执行情况。 审计内容与措施 （一）医院药品采购方面的审计监管措施 1.对药品采购实行全过程、全方位的审计 全过程审计是指对计划，询价，决策，选择，签约，验收，付款等所有环节的监督。审计重点是计划制定，签订合同， 质量验收和结账付款4个关键的控制点。 全方位的审计是指:内部审计，财务审计，制度考核三管齐下。把审计监督贯穿于整个采购活动的过程， 确保采购规范和控制质量的安全。 建立科学而且规范的药品采购机制不仅可以降低药品采购成本， 提高采购药品的质量， 而且还可以保护采购人员的职务安全。 2.药品需求和药品采购计划的审计 审核医院临床各个科室使用药品的基本情况和药品的使用量；药品采购计划的编制是否经过医院药师管理委员会讨论，是否经过可行性的研究；调查药品采购计划是否存在预测与实际偏离实际的情况；药品采购数量，采购目标，采购时间，运输计划，质量计划，使用计划，资金计划是否有保证措施。 采购计划审计是对采购计划中所列物资价格、数量、质量、采购方式等的真实性、合理性和有效性等进行的审计，负责采购的部门应当提供采购项目采购计划审批表、采购合同 、采购发票、入库单、退货单等有关资料： （一）采购计划的合理性。审计人员关注采购计划是否经过部门负责人和医院分管领导签字审批，采购计划采购的物资是否是必需用品；有无存在购而不用，损失浪费资金情况； （二）采购价格的合理性。对于重复购置的物资，如价格未发生变化，则以上次成交价格为依据，将高出确定标准的价作为重点审计对象；如价格已发生变化，应掌握最新市场公允价作为审计标准。审计采购项目采购价格时，应将新购物资作为审计的重点。当 产品降价时，应考虑供应商有无对供应物资协同降价的可能。 （三）采购物资数量的合理性。审查物资采购数量是否考虑了经济批量，是否与实际需要量和物资库存量相适应。 （四）采购方式选择的合理性。是否主要采用公开招标的采购方式确定供应商，采用邀请招标、竞争性谈判 、单一来源、市场询价等方式采购是否满足一定的必要条件。 3.对药品采购招标与签约的审计 首先，要对药品采购是否经过招投标及药品招投标的操作是否规范进行审计。 其次，要对药剂科是否履行职责进行审计。审查药剂科和采购人员是否对药品供应商进行调查，包括供货方的资质、生产状况、质量保证、供货能力、企业经营和财务状况等。 每年是否对供应商进行一次复审评定，主要是对每年所执行的合同情况，如供货质量、履行合同次数、准时交货率、价格水平、合作态度、售后服务等指标进行评审，以便作出选择合格药品供应商的正确决策，使合同建立在可行的基础上。再次，要对合同中规定的品种、规格、数量、交货时间、交货地址、运输情况、结算方式等各项内容，按照合法性、可行性、合理性和规范性四个标准，逐一进行审核或随机抽查审核。 4.对药品采购过程和项目采购方式的审计 要审查药品的采购是否按采购计划或中标方案进行，是否存在从非法渠道采购药品的行为，药品采购计划变更是否进过可行性研究及审批；购买的药品是否及时验收入库，是否存在的药品品种数量不符或货物不符的情况； 药品采购人员、 付款人员和验收人员是否分别设立、各司其职，实行职务分离控制。 采购项目采购方式的审计，主要内容包括： （一）由医院自行采购的物资项目，应以招议标方式采购的，是否按照医院相关文件规定组织招