预算管理预算工作规范.doc

【估算管理】年度估算工作规范范本 【最新资料， WORD做好年度预文算工档作，可编写改正】 估算管理是公司对未来经营活动进行预先规划，全程追踪、控制的一项系统的管理活动，是公司认准和近实行的管理模式。为了有条不紊地开展估算编制工作，现将有关事项通知如下：一、 领导挂帅、统一思想、统一部署、统一行动“估算”搞得好不好，领导是重点。各职能部门的领导是搞好估算的第一责任人。因此，各级领导务必从思想上、行动上与公司估算编制小组保持一致，腾出精力，挤出时间，认仔细真搞估算，保证 201X 年公司估算编制的顺利达成。 二、估算的范围 估算包括销售收入、产品生产成本、辅助生产成本、材料采购、管理费用、营业费用、财务费用、定额流动资本及公共费用项目等九大类。根据不同的估算对象，分别落实到估算责任部门。 三、 算方法 工作方法：人人着手，全员参与。各部门根据工作性质，先做工作计划，再做估算。 技术方法：估算所采取的技术方法应视估算内容而定，不同估算内容采取不同的技术方法。 销售价钱应按趋势剖析加经验判断法预测；产品销售数量估算采取“零基”加任知法； 单位产品成本估算结合上年基数加目标成本下降比率； 材料采购价钱采用基数法既以今年 1— 10 月年平均采购价作为下一年度的估算采购价。 费用类估算则根据不同的费用项目分别采取“零基”或“基数加剖析法”（详细项目采用何种方法，详见费用估算表）； 资本占用定额采用“零基”估算法。 四、 估算责任部门和内容 1． 销售市场预测和营业费用的估算由销售部负责。销售估算是编制整个估算的灵魂，是产品生产成本、辅助生产成本估算的前提条件，更是公司经济效益的保证，因此销售部务必搞好检查，采用一定的方法，科学预测，最大限度 地保证估算的正确性，并落实上年增长 10%以上销售额任务。 2． 单位产品生产成本和年度总成本估算的责任部门为生产部。 生产低成本，高品质的产品是生产部所追求的目标。单位产品成本在  02 年  1— 10 月平均水平的基础上下浮 来 915 元 /人均，提升到  6% 作为明年的估算目标。产品成本—工资项目，从原 960 元 /人均。但必须按现行实际在岗人数确认，既单位产 品的工资含量在上年的基础上必须下浮 5%。 3． 辅助生产的蒸汽、制冷、电力，修理费用的估算由工程部负责。蒸汽、制冷的成本组成见估算表，修理费用是指机械设备、房子、建筑婚需要改进或大 修理的事项。 4 ． 材料采购估算由供给部达成。材料采购根据生产部产量估算防病品单耗求 得。为了加速资本周转，提高资本使用效率，对每项库存材料采取“零基” 估算，确定最正确库存数量。材料采购价钱按 02 年 1—10 月实际平均采购价钱 作为明年的估算采购单价。 5 ． 管理费用分 13 个责任部门进行估算（详见责任机构图）。各部门分别按费用 项目进行分类估算。组织机构应保持相对稳定。稳定的组织机构是编制估算 的前提条件，同时也是日后开展估算执行情况剖析的基础。确因管理需要对 机构做出调整的，有关部门在办理移交工作中包括“估算”的增减调整。 环保部、研发中心管理费用的估算较为复杂，应引起足够的重视。小车使用 费的结算标准见《车队模拟市场结算方法》。 6 ． 财务费用估算由资本部和财务部共同达成。财务部根据资本部 03 年资本筹措 计划估算财务费用。 7 ． 在产品定额资本、产成品定额资本、材料储备资本定额的估算由财务部会同 有关部门采用“零基”估算法达成。 8 ． 公共项目费用是指对部门不可控制而公司又必须发生费用，如应交各项费、 管理部门折旧的提取及长期财产的摊销等。这类费用的估算由财务部达成。 9 ． 财务既要达成本部门的费用估算，还要辅助和配合与本工作岗位有联系的相 关部门的估算。如成本核算会计配合生产部和工程部，材料会计联系供给 部，销售会计联系销售部。估算汇总由审计会计达成。 五、 估算时间安排 责任部门 工作内容 财务部 准备阶段－达成编制估算工作 稿本的准备及拟文、送审等工 作  时间安排 10.15~10.22 销售部 销售价钱、销售数量、营业费 10.23~10.28 用的估算和汇总 生产部 达成定岗定员、定单位产品的 10.23~11-4 各项消耗指标 工程部 达成辅助生产的定岗定员及蒸 10.23~11-4 汽、制冷修理项目的估算 供给部 达成材料采购价钱及年消耗总 11.5~11.6 量和资本占用定额的估算 各部门 达成管理费用估算 10.23~11.8 财务部成本岗 根据生产部、工程部的估算编 11.5~11.10 制单位产品成本总成本 财务审计岗 汇总各部估算资料，形成估算 11.11~11.12 初搞 公司估算委 审核 201X 年估算草案并报董 11.13~11.14 事会 公司董事长 审核、驳回或批准