进出口税收基础习题(十五).pdf

进出口税收基础习题 一、单选题 共 20 题 1 . 骗取国家出口退税款 50 万元以上不满 250 万元，或因骗取 出口退税行为受过行政处罚、 两年内又骗取国家出口退税款数额 在 30 万元以上不满 150 万元的，停止为其办理出口退税（）。 A、半年以上一年以下 B、一年以上一年半以下 C、一年半以上两年以下 D、两年以上三年以下 标准答案 ：C 解析： 依据《国家税务总局关于发布 <出口货物劳务增值税和消 费税管理办法 >的公告》 （国家税务总局公告 2012 年第 24 号）》 文件要求， （六）出口企业和其他单位以假报出口或者其他欺骗 手段，骗取国家出口退税款， 由主管税务机关追缴其骗取的退税 款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法 追究刑事责任。 对骗取国家出口退税款的， 由省级以上 （含本级）税务机关批准， 按下列规定停止其出口退（免）税资格： 1．骗取国家出口退税款不满 5 万元的，可以停止为其办理出口 退税半年以上一年以下。 2 ．骗取国家出口退税款 5 万元以上不满 50 万元的， 可以停止为 其办理出口退税一年以上一年半以下。 3．骗取国家出口退税款 50 万元以上不满 250 万元，或因骗取出 口退税行为受过行政处罚、 两年内又骗取国家出口退税款数额在 30 万元以上不满 150 万元的，停止为其办理出口退税一年半以 上两年以下。 4 ．骗取国家出口退税款 250 万元以上，或因骗取出口退税行为 受过行政处罚、 两年内又骗取国家出口退税款数额在 150 万元以 上的，停止为其办理出口退税两年以上三年以下。 5．停止办理出口退税的时间以省级以上（含本级）税务机关批 准后作出的《税务行政处罚决定书》的决定之日为起始日。 2 . 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人， 出口货物的征 税率为 13％，退税率为 10％， ,219 年 10 月购进原材料一批， 取得的增值税专用发票注明金额 500 万元，税额 80 万元。 10 月 内销货物取得不含税销售额 150 万元，出口货物取得销售额折合 人民币 200 万元，上月增值税留抵税额 10 万元。该企业当期 “免、 抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）。 A、8 万元 B、20 万元 C、26 万元 D、6 万元 标准答案 ：D 解析： 当期不得免征和抵扣税额＝ 200 ×（13％－ 10％）=6 万元 3 . 非出口企业委托出口的货物， 委托方应在货物劳务免税业务 发生的（）的增值税纳税申报期内，凭受托方主管税务机关签发 的（ ）等资料，办理增值税、消费税免税申报。 A、次月、《代理出口货物证明》 B、次年 4 月、《代理出口货物证明》 C、次月、《委托出口货物证明》 D、次年 4 月、《代理出口货物证明》 标准答案 ：A 解析： 依据《国家税务总局关于发布 <出口货物劳务增值税和消 费税管理办法 >的公告》 （国家税务总局公告 2012 年第 24 号）》 文件要求， 非出口企业委托出口的货物， 委托方应在货物劳务免 税业务发生的次月 （按季度进行增值税纳