大连金牛股份有限公司全面预算汇报.doc

大连金牛股份有限公司全面预算汇报 大连金牛股份有限公司第三阶段汇报 Allpku00311 项目总体计划安排 第三阶段具体工作成果 导读： 通过预算有关问题的研讨确定金牛全面预算体系的有关内容 金牛的预算编制方法确定为，按季滚动预算期为一年的 滚动预算编制方法 《大连金牛股份有限公司全面预算管理制度》是部分研讨内容的制度化 导读： 编制内容分为三个层面 全面预算逻辑图 预算会计报表 会计科目预算表 下发表 《大连金牛股份有限公司全面预算编制手册》是预算编制具体操作说明 大连金牛预算编制工作计划与进程 全面预算编制过程中出现的主要问题： 全面预算下一步编制进程中有关注意事项 这次全面预算编制工作的意义 导读： 全面预算分析方法与管理最终形成《大连金牛股份有限公司全面预算分析管理办法》 大连金牛全面预算分析包括以下三方面 量本利敏感分析是分析影响企业目标利润不确定因素的方法 量本利敏感分析图 大连金牛通过对全面预算执行差异进行分析，加强对企业整个经营活动的控制 通过因素分析法和经营分析有机结合，制定相应解决方案，有效支持管理决策，优化资源配置 大连金牛全面预算差异分析框架 因素分析法示例：生产成本预算差异分析 财务分析可从价值涟入手进行分析 财务分析可对金牛财务状况、经营状况进行评价，为企业优化决策提供重要信息 导读： 落实到生产厂和机关处室的考核指标库是考核的基础 部门KPI库一方面落实了全面预算管理的考核指标，另一方面对现有指标中明显不合理的部分进行了改进 大连金牛股份有限公司考核指标库（生产厂） 目 录 一、第一炼钢厂任务绩效考核指标 二、第二炼钢厂任务绩效考核指标 三、初轧厂任务绩效考核指标 四、中型材厂任务绩效考核指标 五、棒线材厂任务绩效考核指标 六、银亮材厂任务绩效考核指标 七、制氧厂任务绩效考核指标 八、铁运队任务绩效考核指标 九、钢丝厂任务绩效考核指标 十、钢渣处理厂任务绩效考核指标 大连金牛股份有限公司考核指标库（部室） 目 录 一、制造部 二、财务部 三、技术部 四、营销部 五、物资供应部 六、质量监督部 七、办公室 八、人力资源部 九、安全环保部 十、技术改造部 十一、证券部 十二、综合计划部 Allpku/Dljn/003/11 page * 机密 本文件专为客户使用 分发、引用和复制 即使是节选方式给第三方使用需事先得到北大纵横公司的书面认可 第1-29天 19/9-17/10 第30天 18/10 一二阶段汇报 资料搜集、访谈、调查问卷《调查问卷报告》，《大连金牛全面预算管理诊断与建议报告》 《大连金牛全面预算管理工作制度》《大连金牛全面预算表格系统》《预算考核指标库》 辅导实施 第三阶段汇报 第31-59天 19/10-16/11 第60天 17/11 诊断与建议阶段（30天） 预算管理体系设计阶段（30天） 第61-65天 18/11-22/11 《全面预算管理制度》 04年全面预算试编制 《全面预算分析制度》 全面预算管理模式的选择 全面预算责任中心的确认 全面预算编制方法的确认 《部门与分厂考核指标》 全面预算管理表格的编制与确认 04年全面预算试编制 全面预算试编制的过程指导与控制 《全面预算编制手册》 全面预算分析制度的撰写 金牛机关部门与分厂考核指标库 同各部门进行考核指标的讨论与沟通 全面预算管理制度 04年预算编制 部门与分厂考核指标 全面预算分析制度 通过《大连金牛股份有限公司全面预算管理体系有关内容研讨报告》 的演示和讨论确定如下内容 预算管理模式 内部结算方式 预算编制方法 预算表格确认 是以成本控制为中心还是以现金流量或以销售为中心等 是以标准成本为内部结算价格还是以实际成本、目标成本定价法 是滚动预算、零基预算还是弹性预算等 全套预算表格内容和格式的确认 通过研讨形成《大连金牛全面预算培训报告》，此报告和预算表格系统在金牛不同部门和分厂进行了约十五次预算体系培训和预算表格说明 责任中心划分 内部利润中心、成本中心、费用中心等的划分 总数 总数 总数 3月 2月 1月 第四季度 第三季度 第二季度 第一季度 2004年预算 一 2005年预算 总数 总数 总数 6月 5月 4月 第一季度 第四季度 第三季度 第二季度 2004年预算 二 差异分析 第一季度实际 第二季度预测 第三季度结束前（9月中旬）编制第四季度滚动预算，并细化分解至10－12月月度预算，同时调整预算年度的下一年度第一、二季度预算，估算滚动顺延到下一预算年度的第三季度预算。 第四季度结束前（10月）开始编制下一预算年度全面预算，同时将下一预算年度第一季度预算细化分解至1－3月的月度预算，并编制以