职场“小白”快速懂财务三张报表.ppt

财务报表的平民化解读 主讲人：孔丽梅 中国注册会计师 注册资产评估师 仁和管理课高级讲师 主 要 内 容 主 讲 内 容 一. 企业决策者为什么要看财务报表 在企业管理中，企业领导由于决策的需要，需及时了解和掌握本单位的财务情况，除了听取财务人员的汇报之外，亲自把会计报表拿来看看，有时能得到更多自己想要的信息。 读懂企业财务报表，是企业领导者必备的能力之一。财务报表是企业所有经济活动的综合反映，提供了企业管理层决策所需要的信息。读懂财务报表，不仅需要基本的财务会计知识，更重要的是要透过财务报表看清隐藏在其中的企业玄机。 什么是财务报表？ 有哪些重要财务报表？ 决策者看财务报表的三大误区 错误一：爱看一张报表，忽视联系 错误二：爱看金额，忽视结构 错误三：爱看现在，忽视对比 企业领导看财务报表的三大误区 错误一：爱看一张报表，忽视联系 某企业2010年和2009年利润表的主要数据 单位：万元 错误二：爱看金额，忽视结构 某企业资产负债表的部分数据 单位：万元 错误三：爱看现在，忽视对比 某企业部分财务数据 单位：万元 跨国男 相貌：人到中年，气质取胜 年龄：50岁 职位：某跨国公司副总 学历：著名大学MBA 经济条件：房3套、车3辆 月收入：50万 积蓄：1000万 婚姻状况：离异 子女：一儿一女 家庭背景：父母国家高级干部 二、如何看资产负债表资产负债表——企业财务状况的快照 如何看资产负债表 资产负债表基本架构 二、如何看资产负债表——资产项目阅读 流动资产 流动资产：在一个营业周期内可以变现或运用的资产——企业的“王牌军” 包括现金、银行存款、交易性金融资产、应收票据、应收账款、存货。 库存现金——锁在保险柜里的资产，如果偏大，表现经营条件相对宽松，管理可能出现松懈，具备扩大生产和开展多种经营的条件。 银行存款——写在存折上的资产，存在银行里的钱 货币资金金额较大，则损失了增值能力，太小，支付能力受影响，应根据自身情况保留一定数额。 交易性金融资产——股票投资，风险高。偏大，反映将较多的资金在资本市场运营。 科技男用了3万元购四川长虹股票，1万元购买国债，交易性金融资产4万元。 应收票据——别人欠你的钱。他知你知银行知，白纸黑字，盖章加印。可贴现，注意负债的可能。餐饮男餐馆中有老顾客哈哈公司，吃饭签单，月底开一张金额1万元、3个月后结账的单子，餐饮男有应收票据1万元。 应收账款——赊销，别人欠你的钱。是一把双刃剑。他知你知，除发票外再无其他证据，防君子不防小人，“一个都不能少”。偏大，反映扩大商业信用尺度，具有一定的风险。 餐饮男客户白吃白喝。。。。。跨国男义气。。。。。 坏账——无法收回或收回可能性极小的应收账款。是一项损失。注意企业是否转换应收账款和应收票据，调节利润。餐饮男钱收不回。。。。跨国男和朋友闹翻。。。。 预付账款——提前支付给别人的钱，很少，说明谈判能力强，若突然增加，则应具体分析。OL预付的房租。。。。 其他应收款偏大时——一是将资金借给兄弟单位，如果对方不存在资信问题，则不会有伤害；二是内部职工借款，反映内部管理制度混乱，或者执行不力，它会造成虚构利润，多交企业所得税。 原材料偏大时——存在原材料超储可能，存在原材料价值贬值的风险。 库存商品偏大时——若大量发货在外，如是客户资信好，反映经营状况好；二是较大一部分成品存在库里，反映经营状况不佳。 存货——公司里的库存，包括原材料、在产品、产成品等。“还有多少隔夜粮“，维持正常经营必须的。 OL买的衣服。。。。 把握三点： 第一：存货的所有权是否属于企业 第二：存货购入是否为了销售 办公室用空调——固定资产； 商场卖的空调——存货 第三：存货储备量是否合理 存货涨价期间储备多——合理，否则不合理 存货是否变质。 非流动资产 长期投资：资金占用在一个年度以上的投资，通常为股权投资、购买债劵、国债、基金或上市流通股票（跨国男收藏的古董艺术品。。。） 若金额偏大，反映多元化经营的热情高涨，结合损益表长期投资可以判断长期投资的效果。收益小或者没有，一是初期投资常的现象；二是被投资单位没有分红；三是被投资单位惨淡经营没有利润。收益大，反映单位多种经营成功。 注意风险与收益的均衡 流动性弱，风险较大，不入虎穴焉得虎子。 固定资产 固定资产：使用期限超过一年，不易变现，使用中保持原有形态——是企业的硬件 房屋、建筑物、机器设备、工具器具等有形资产 若比重大，反映房产或经营设备增加，如果