《中国税制》习题集.doc

PAGE 1 《中国税制》习题集 （2014年2016年版） 浙江财经大学 财政与公共管理税学院税务系编 第一编 税收基本知识 第一章 税收的本质特征 一、概念 1、税收 2、税收强制性 3、税收无偿性 4、税收固定性 二、单项选择题 1、税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式。 A、财产权力 B、政治权力 C、人权 D、产品经营权 2、国家征税的目的在于（ ）。 A、为实现国家职能而筹集资金 B、为制止违法行为的发生 C、减少货币发行 D、减少纳税人的收入 3、税收三性的核心是（ ）。 A、固定性 B、强制性 C、无偿性 D、相对稳定性 4、国家取得财政收入的主要方式是（ ）。 A、国债 B、税收 C、货币发行 D、费 5、税收的三性包括（ ）。 A、强制性、无偿性、固定性 B、自愿性、固定性、无偿性 C、强制性、无偿性、绝对静止性 D、无偿性、自愿性、绝对静止性 三、多项选择题 1、税收具有（ ）的基本特征。 A、自愿性 B、无偿性 C、固定性 D、强制性 2、下列（ ）属于财政收入形式。 A、税收 B、国债 C、货币发行 D、国家资产的出让收入 3、税收概念包括以下含义（ ）。 A、政府征税是为了实现职能而筹集资金 B、征税凭借的是政府的政治权力 C、税收在绝大多数国家是财政收入的主要形式 D、税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征 4、下列表述税收的强制性含义正确的是（ ）。 A、税收的强制性是指纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的严惩。 B、税收的强制性是指税收的非自愿性 C、税收的强制性是非惩罚性的 D、税收的强制性缘于税收的无偿性 5、下列表述税收固定性含义正确的是（ ）。 A、税收固定性意味着税收制度的实施及其日常管理具有规范性 B、税收固定性意味着税收制度的相对稳定性 C、税收固定性意味着税收制度的绝对静止性 D、税收固定性使得税收作为政府的主要财政收入形式具有稳定可靠性 四、判断题 1、国家征税既可依据政治权力，也可依据财产权力。（ ） 2、税收的强制性意味着税收具有惩罚性。（ ） 3、税收的固定性是指税收法律制度永远固定不变。（ ） 4、税收的无偿性否定了税收是公共产品的成本这一本质特征。（ ） 5、国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。（ ） 6、税收与罚没收入都是政府凭借政治权力取得的收入。（ ） 7、在各种财政收入形式中，只有税收才可能成为稳定可靠的财政收入形式。（ ） 8、国家资产的出让收入和出借收入是国家凭借财产权力取得的财政收入形式。（ ） 9、就总体而言，特别是在当代社会里，税收主要是政府为了实现社会成员利益最大化，向社会成员提供公共产品而需要由社会成员负担的成本。（ ） 10、税收的特征是税收区别于其他财政收入形式的根本标志。（ ） 五、问答题 1、简述税收的定义。如何理解税收的概念？ 2、税收的本质是什么？ 3、税收区别于其他财政收入形式有什么特征？ 4、税收的无偿性特征与税收是公共产品的成本这一本质是怎样的关系？ 5、怎样理解税收的强制而又非惩罚性这一特征与税收具有“寓禁于征”这一作用的关系？ 6、税收的固定性对税收成为政府的主要财政收入形式起着怎样的作用？ 7、试举一种非税财政收入形式，从税收三性角度，与税收形式作一对比。 第二章 税收制度 一、概念 1、税收制度 2、纳税人 3、扣缴义务人 4、负税人 5、征税对象 6、计税依据 7、税目 8、税率 9、比例税率 10、全额累进税率11、超额累进税率 12、超率累进税率 13、速算扣除数 14、定额税率 15、纳税环节 16、纳税期限 17、减免税 18、起征点 19、免征额 20、税收违章处理 21、直接税