半年报编制指南.docx

挂牌公司2017半年报编制指南目 录 一、半年报筹备、编制程序（做好半年报必备）4（一）半年报要不要审计？报表自己做还是会计师做？4（二）编制前准备哪些工作4（三）需发布公告（格式见我司提供的《临时公告模板》）4（四）编制完成后工作5（五）需要给券商的审查材料6（六）发公告啦6（七）需延期披露的请及时办理6二、重点章节编制要点6（一）第二节主要会计数据和关键指标中涉及公式6（二）第四节重要事项注意事项8（三）第五节股本变动及股东情况注意事项9（四）第六节董事、监事、高管及核心员工情况注意事项9三、财务报表附注重点事项9（一）报表总体关注91、报表格式、数字是否正确，前后是否勾稽；内容是否遗漏、加总是否正确92、提高风险意识，关注挂牌公司持续经营能力103、关注最近一个会计年度的财务报告是否被出具否定意见或者无法表示意见的审计报告（如有）；104、年初、上年财务数据和已披露数是否一致（存在同一控制下合并除外）。115、关注年报和临时公告披露是否一致。116、关注年度报告其他部分披露的内容是否和财务报告部分披露的一致。117、关注会计政策变更、会计估计变更以及是否存在前期差错更正118、合并范围是否发生变化：119、财务指标计算是否正确1210、修订后的政府补助准则要求利润表新增“其他收益”科目，反映企业收到应当计入其他收益的与企业日常经营活动相关的政府补助，关注是否填列正确。1311、资产负债表日后事项、承诺事项、或有事项1312、发行权益性证券的费用冲减溢价形成的资本公积14（二）具体科目关注141、货币资金：142、应收票据143、预付账款154、应收款项（应收账款、其他应收款）155、关注金融资产分类，尤其是可供出售金融资产166、存货：存货跌价准备计提是否充分，发出商品的结算周期是否合理。167、其他非流动资产：178、固定资产、投资性房地产：179、无形资产，重点关注研发费用资本化1710、长期投资1911、预收账款：1912、应付职工薪酬：1913、应交税费1914、应付票据2015、长期借款：2016、递延收益2017、收入和成本确认2018、销售费用、管理费用2119、财务费用2220、营业外收入、政府补助2221、非经常性损益2322、资产权利受限情形2423、关注关联交易2424、现金流量表附注25各位董秘：在总结过去的定期报告审核经验基础上，南京证券再次更新制作了《2017半年报工作宝典》、《2017半年报模板》（批注版）（在股转公司发布模板基础上添加了填报注意事项的批注），请认真学习、与券商做好沟通，圆满完成2017半年报披露！！！半年报筹备、编制程序（做好半年报必备）（一）半年报要不要审计？报表自己做还是会计师做？半年报、季报均不强制要求审计。但是，对于挂牌时间短，定期报告编制经验少，或财务部门人手少、尚不具备独立、准确编制报表能力的挂牌公司，建议请会计师帮助梳理、编制（可以不出审计报告）。（二）编制前准备哪些工作成立专项工作组，协调公司半年报编制组织工作。董事长或总经理担任组长，董事会办公室负责组织工作。专项工作组应组织相关部门（可包括财务部、办公室、法务、业务部门（或市场部）、技术部门等部门）召开工作会议，搜集公司半年度内发展战略、重大事项、供应商、诉讼进展、资质、工商执照变更等情况。董事会办公室或总经理办公室根据收集素材，对第三节“管理层讨论与分析”中“商业模式”、“经营情况”按照《半年报模板》中提示的格式填写，内容应经公司董事长或总经理复核。要真实反应公司经营发展成果，如实分析行业、市场、产品、销售变动原因。财务部门应按照《指南》、《半年报模板》格式要求，编制半年报报表、财务附注。请挂牌公司严把质量关，文字编制工作可提前起草、填写。待财务报表和附注完成后，再编制财务报告和财务分析部分内容。（三）需发布公告（格式见我司提供的《临时公告模板》）1、《董事会决议公告》、《监事会决议公告》（需审议事项见模板3）提前10日发出书面通知，制作会议资料，提前将全套会议文件做好（见我司提供的《年度会议资料模板》），表决票数处可先空出。会议召开后，确定最终表决结果。与会董事在表决票、决议、会议记录上签字，完成决议公告。2、《2017年半年度报告》（落款董事会会议当日）见模板2。3、《募集资金存放与实际使用情况的专项报告》（2017年有发行完成或未用完的需要披露，2016年以前已经使用完的不需要写）见模板3。（四）编制完成后工作1、挂牌公司内部复核挂牌公司为信息披露第一责任人。请反复复核，格式调整美观整齐，避免错别字、前后文不一致、数据错误、文字重复、排版混乱等低级错误。2、给券商预留必要审核时间复核完成后，发送主办券商审核。尽量为主办券商预留至少一周以上时间，避免出现因临近披露日而导致影响审核质量的问题。注意：