企业债券发行信息披露指引.PDF

1附件 2 企业债券发行信息披露指引 （2015 年 11 月） 本指引为募集说明书信息披露的原则性要求。发行人在制作募 集说明书时，应参照本指引要求对相关事项及信息进行重点披露。 第一条 债券发行依据 本期发行核准文件文号。 第二条 本次债券发行的有关机构 主要包括：本次债券发行涉及的机构名称、法人代表、经办人 员、办公地址、联系电话、传真、邮政编码等。 第三条 发行概要 主要包括：债券名称、发行总额、期限、利率、还本付息、发 行价格、发行方式、发行对象、发行期、认购托管、承销方式、信 用级别、信用安排、重要提示等。 债券简称应遵照交易场所规定。含权债券严格按照统一模板表 述。发行方式、发行对象和认购托管按照模版分类统一表述。 第四条 认购与托管 第五条 债券发行网点 第六条 认购人承诺 2第七条 债券本息兑付办法 第八条 发行人基本情况 主要包括：发行人概况、历史沿革、股东情况、公司治理和组 织结构、发行人与母子公司等投资关系、主要控股子公司情况、发 行人领导成员或董事、监事及高级管理人员情况等。 发行人概况：公司名称、成立日期、注册资本、法定代表人、 企业类型、住所、发行人从事的主要业务。 历史沿革：发行人的设立情况、设立以来历次股本的变化和验 资情况以及重大资产重组情况。 股东情况：披露股东持股比例及实际控制人，实际控制人应披 露到最终的国有控股主体或自然人为止。 控股股东及实际控制人为自然人的，应披露其姓名、简要背景 及所持有的发行人股份，同时披露该自然人对其他企业的主要投资 情况、与其他主要股东的关系。 控股股东及实际控制人为法人的，应披露该法人的名称、成立 日期、注册资本、主要业务、资产规模及所持有的发行人股份被质 押的情况。 公司治理和组织结构：公司章程或规范公司行为的有关文件的 核心内容。公司治理应明确表述公司的管理机制和决策程序。如有 必要，增加关于公司独立性方面的披露及内控制度的披露。 发行人控股和参股子公司情况：发行人应以图表方式披露其组 织结构和对其他企业的重要权益投资情况；发行人应披露纳入合并 3报表的主要子公司简况，包括但不限于公司名称、成立时间、经营 范围、股东情况、历史沿革、业务概况、财务概况。 发行人董事、监事和高级管理人员：人员简历统一包括姓名、 性别、最高学历、目前在发行人任职、曾任职等几部分。 第九条 发行人业务情况 9.1 发行人主营业务情况 列表分析近三年主营业务收入占比达到 10%以上的全部业务板 块运营情况，包括营业收入、营业成本、毛利润及毛利率。对于有 关指标发生大幅波动的，请逐一解释变动原因并分析其影响。 20XX 年主营业务收入、成本和利润情况 单位：亿元、% 业务板块 主营业务收入 主营业务成本 毛利润 毛利率 9.2 发行人主营业务经营模式 对于发行人在 9.1 章节列示的主营业务板块，应参照下文不同 业务类型进行充分信息披露。 9.2.1 市政基础设施建设和土地开发整理等业务 请详细描述发行人主营业务板块的盈利模式，包括但不限于： 业务合法合规性依据、政府授权或委托文件（如有）、运营主体， 盈利计算方式等。 示例：经×××部门《×××》文件授权，发行人经营××× 业务。依据与×××部门签订的《×××》协议，发行人收取该项 4收入。发行人该业务由×××公司负责实施。 详细披露主营业务收入定价方式及收回期限，包括但不限于： 收入基数确认原则，利润率，支付期限及过往支付进度；土地整理 业务请披露收入返还模式或固定收益率，过往支付进度等。 对于存货、在建工程等科目中代建的公益性项目、土地开发整 理项目的前五大或单个项目入账价值超过 10 亿元的项目，其运营 情况可列表分析如下： 发行人主要项目运营情况 单位：亿元 项目名称 总投资 已投资 已确认收入 已回款金额 项目 1 项目 2 项目 3 项目 4 项目 5 合计 9.2.2 公用事业类业务 公用事业类业务指发行人主要经营资产属于城市公用基础设 施，或者主要用于向城市居民提供公共服务，并且以市场化运营的 情况，包括但不限于供水、供气、道路管养等业务，应参照以下要 求进行披露。 运营模式：包括经营合法合规性依据、相关部门授权、运营年 限、收费定价依据、收费标准、主要经营资产情况、该资产产权模 5式（自有、租赁、委托运营，租赁需披露租赁费用情况，委托运营 需披露期限和委托模式）、政府补贴情况（补贴金额、相关文件支 持、补贴标准）。 运营情况：包括主要运营指标（行业可比指标）、成本构成及 支出情况、结算方式（是否需要相关政府部门代为收取后支付）、 结算周期（多长时间回款一次）。 9.2.3 保障性住房类业务 公用事业类业务包括但不限于保障性住房、棚户区改造、限价 商品房、公租房、廉租房等业务，应参照以下要求进行披露。 运营模式