2023年度个人所得税年度汇算业务解析、实操演示、常见问题解答专题培训辅导课件（图文并茂，讲解透彻清楚）.pptx

个人所得税年度汇算业务解析与实操;

2023年度终了后，居民个人(以下称纳税人)需要汇总2023年1月1日

至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所

得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他

扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减

去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去2023年已预缴税额，得出应退或

应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

2023年度汇算办理时间为2024年3月1日至6月30日。在中国境内无住

所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理。;

01个人所得税汇算业务解析

02个人所得税汇算实操演示

03个人所得税常见问题解答;

职业年金

个人养老金

商业健康保险

国务院规定可以扣除的其他项目;

>扣除范围：

纳税人照护3岁以下婴幼儿

子女的相关支出

>扣除标准(定额扣除):

每个婴幼儿每月1000元。;

2022年1月开始执行

扣除时间范围：0岁≤婴幼儿<3岁

出生医学证明等资料留存备查;

>扣除方式：

父母一方100%全额扣除，

或父母分别按50%扣除；

扣除方式确定后，一个纳税年

度内不能变更。;

同一教育阶段只能有一条记录

扣除数允许按子女人数进行累加

录取通知书、留学签证等资料留存备查;

>扣除范围：

纳税人赡养年满60岁的父母，以

及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。;

不以是否实际履行赡养义务进行判断

扣除数不允许按赡养老人人数

进行累加

约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，并留存备查;

>扣除范围：

纳税人本人或配偶使用商

业银行或者住房公积金为本人或其配偶购买的首套住房。

>扣除标准(定额扣除):

每月1000元。扣除期限

最长不超过240个月;

”夫妻一体“、“认贷不认房“

纳税人只能享受一次首套住房贷款

的利息扣除

留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查;

>扣除方式：

住房租金支出由签订租赁住房合

同的承???人扣除;

01”夫妻一体“

纳税人及其配偶在一个纳税年度内

02不能同时分别享受住房贷款利息和

住房租金专项附加扣除

留存住房租赁合同、协议等有关资

料备查;

>扣除方式：

接受教育的纳税人自行扣除；

纳税人接受的本科及以下

学历继续教育，也可由纳税人父母按子女教育标准进行扣除。;

同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月

资格证书以人力资源和社会保障部发布的国家职业资格目录为准

留存相关证书等资料备查;

01、个人所得税汇算业务解析;

>扣除范围：

纳税人(配偶、未成年子女)发生的

与基本医保相关的医药费用支出。

>扣除标准(限额据实扣除):

扣除医保报销后个人负担(指医保

目录范围内的自付部分)累计超15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除;

通过“国家医保服务平台”APP进

行数据查询

纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按扣除规定标准分别计算扣除额

留存医药服务收费及医保报销相关票

据原件(或者复印件)等资料备查;

国家医保服务平台

>手机应用商店搜索下载，使用本人

身份证号码进行注册

>点击“个人所得税大病医疗专项附加

扣除”菜单

>按照“年度医疗费用结算汇总”界面显示的年度及金额进行填报(仅汇算时可以填报扣除);

个人税优健康保险

●关于商业健康保险产品的规范和条件

《财政部税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税

试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号)

●关于政策内容

对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许

在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除

限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买

符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工

个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。;

财政部税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告财政部

税务总局公告2022年第34号

自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环

节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。;;;

时间;

时间;

时间;

是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对

雇员全年工作业绩的综合考核情况，向