第九章财务会计报告演示文稿.ppt

第二节 资产负债表 (2)“其他应付款”项目 本项目企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、职工未按期领取的工资，应付、暂收所属单位、个人的款项等。本项目根据“其他应收款”和“其他应付款”各明细科目的贷方余额。 当前第31页\共有78页\编于星期六\16点 （五）以表填表 “以表填表”是指根据表内原始填列项目的金额进行加、减计算后填表，填表时与账户记录无关。资产负债表共有8个计算填列项目，主要是计算各种“合计”与“总计”。 第二节 资产负债表 当前第32页\共有78页\编于星期六\16点 这些计算填列项目都要依据表内有关项目的填列 金额，进行加、减计算，然后填列。 在结账编制资产负债表之前，各项待处理财产损 溢要求处理完毕，“待处理财产损溢”账户没有余额。如尚未处理完，应视同处理完编制资产负债表，并在报表附注中加以说明。 资产负债表的编制方法可举例如下。 【例】甲公司2008年12月31日有关科目的年末余额如下表： 第二节 资产负债表 当前第33页\共有78页\编于星期六\16点 甲公司2008年12月31日各科目期末余额表 （单位：元） 编号 科目名称 借方余额 贷方余额 编号 科目名称 借方余额 贷方余额 1001 库存现金 70,000 2001 短期借款 235,000 1002 银行存款 250,000 2201 应付票据 220,000 1009 其他货币资金 205,000 2202 应付账款 500,000 1101 交易性金融资产 25,000 2203 预收账款 20,000 1201 应收票据 35,000 2204 其他应付款 10,000 1202 应收账款 400,000 2205 应付职工薪酬 135,000 1203 预付账款 60,000 2206 应交税费 70,000 1204 其他应收款 10,000 2232 应付股利 120,000 1205 坏账准备 5,000 2401 预提费用 9,000 1311 采购 50,000 2501 长期借款 500,000 当前第34页\共有78页\编于星期六\16点 1312 原材料 200,000 2502 应付债券 1,000,000 1331 库存商品 100,000 4001 实收资本 500,000 1401 待摊费用 5,000 4003 资本公积 80,000 1521 长期股权投资 140,000 4101 盈余公积 256,000 1522 长期股权投资减值准备 20,000 4102 未分配利润 125,000 1701 固定资产 2,505,000 5001 生产成本 180,000 1703 累计折旧 650,000 1712 在建工程 120,000 1801 无形资产 90,000 1901 长期待摊费用 10,000 合 计 4,275,000 675,000 合 计 180,000 3,780,000 续前表 当前第35页\共有78页\编于星期六\16点 甲公司2××2年12月31日的明细资料如下： 1、“应收账款”所属明细科目借方余额合计456,000 元，贷方余额合计56,000元； 2、“预收账款”所属明细科目贷方余额合计23,000 元，借方余额合计3,000元； 3、“应付账款”所属明细科目贷方余额合计545,000 元，借方余额合计45,000元； 4、“预付账款”所属明细科目借方余额合计64,000 元，贷方余额合计4,000元； 【要求】根据下述资料，编制甲公司2008年12月31日的资产负债表。 第二节 资产负债表 当前第36页\共有78页\编于星期六\16点 5、“坏账准备”余额中，有关应收账款的坏账 准备余额为4,600元，有关其他应收款的坏 账准备余额为400元； 6、“长期股权投资”科目余额中有40,000元将 于一年内到期； 7、“长期股权投资减值准备”科目余额中没有 将于一年内到期的内容； 8、“长期待摊费用”科目的余额中，有6,000元 将于一年内摊销； 9、“长期借款”科目的余额中有100,000元将于 一年内到期； 第二节 资产负债表 当前第37页\共有78页\编于星期六\16点 资产 行次 期末 余额 年初 余额 权益 行次 期末 余额 年初 余额 流动资产： (略