市场监督管理局双随机一公开抽查审计费项目审计方案专项审计经济责任审计服务方案技术部分.docxVIP

TOC \o "1-6" \h \u 3058 （一）机构设置与管理方式 2 26264 1、内部构架机构设置 2 2233 2、管理制度 5 843 3、运作机制及工作流程 9 19241 3.1运作机制 9 32129 3.2工作流程 10 30351 4、质量控制制度及监督机制 12 4431 2、健全的财务会计制度 23 19655 （四）项目服务方案 26 24299 1、初步业务活动工作底稿 26 25542 2、风险评估审计工作 26 18575 3、制定具体工作计划 29 4249 4、实质性会计审计策略 30 9214 5、工作流程 31 31537 6、工作流程中的疑难点和解决方案 33 PAGE PAGE 4 （一）机构设置与管理方式 1、内部构架机构设置 第一章 总则 第一条 为了完善本所法人治理结构落实责任，根据本所的规定，科学设置事务所各职能部门。确定的总体职能、职责，将每个科室以及每个岗位的职责、任务、目标等内容具体化。 第二条 本制度适用于本所及全体从业人员，全体从业人员包括注册会计师及相关人员。 第二章 组织机构 第三条 根据会计师事务所章程，结合人员规模、技术结构及业务范围，事务所的组织机构实行主任会计师负责制。 第四条 会计师事务所设主任会计师一名、副主任会计师二名；设验证部、工程部、司法鉴定部、审计一部、审计二部和办公室共六个部门。 第五条 各部门员工分工不分家。如有重大业务或突击业务，各部门应密切协作，互相支持，共同做好业务工作，为客户提供最优质的服务。 第六条 事务所的组织机构框架图 第七条 主任会计师（所长）的工作职责 1、召集并主持召开本所会议，并代表发起人会向出资人会报告工作。 2、积极开拓业务，严把质量关。主持本所业务活动，组织实施出资人会决议，布置、安排本所日常工作。 3、组织实施本所年度经营和投资方案，检查督促本所各项工作，对经会议讨论通过的重大事项作出决定。 4、签署本所重要文件，签订业务约定书，决定业务承办与否，审定审计报告。 5、坚持任人唯贤，能人善任。本所聘任或解聘业务人员由主任会计师提名，经发起人会议研究决定。 6、厉行节约，勤俭办所。按有限责任会计师事务所财务管理制度规定，审批本所费用，负责本所财务开支。 7、正确履行本所章程和出资人会授予其它各项职权。 第八条 副主任会计师（副所长）工作职责 1、协助主任会计师（所长）主持分管范围内工作。 2、协助主任会计师（所长）召集并主持召开本所会议。 3、主任会计师因故不能履行职权时，经主任会计师（所长）指定，代理履行主任会计师（所长）职权。 4、组织所内人员业务理论学习，提高本所人员整体业务水平。 5、协助主任会计师（所长）积极开拓业务，签订业务约书，确定收费金额，并对业务的承办与否提出建议，负责分配业务项目。 6、协助主任会计师（所长）审定审计方案和审计报告，严把质量关。 7、对事关本所发展和其他重要事项向主任会计师（所长）提出意见。 8、办理主任会计师（所长）交办的其他事项。 第九条 验证部工作职责 1、注册会计师承办验资业务应遵守于法有据、客观公正、维护权益、实事求的原则； 2、注册会计师承办验资业务应重视现场审验和书面取证，做到资料齐全，证据充分，审验属实。 3、注册会计师和业务人员在接受验资业务委托时，首先应当与委托人、被审验单位管理当局沟通，了解被审验单位的基本情况。 4、注册会计师和业务人员应当实施必要的审验程序，取得充分适当、有效、完整的验资证据，作为发表审验意见、出具验资报告的依据。 5、注册会计师和业务人员在验资工作中，从了解被审验单位基本情况接受委托开始，要对各个项目的验证情况、遇到的问题、处理过程、形成的结论等验资全过程都应作好记录，连同被审验证据及其文件资料形成验资工作底稿。 6、完成领导安排的其它工作。 2、管理制度 2.1高级项目经理（行业主管）全程督查制度 高级项目经理负责分工行业项目审核的全程技术支持，并认真履行二级复核的责任。 （1）保证督查到位 对分工行业，每个项目审核，从招投标开始至审核结束出具报告要进行全程监控，对审核现场要保证督查到位，敢于究因问责，对项目小组人员思想、作风、服务、能绩状况和工作进展情况，及时了解、妥善处理、有力督促，并将督导情况记录备案。 （2）保证技术支持 对项目小组的审核工作，及时、主动地给予技术方面的支持，以满足客户要求，规避审计风险，有力工作进展，确保审计质量。提供技术支持要认真负责，不能推诿、轻率；一时难以回答、解决的技术问题，要尽快问师请教，索求答案，促成共识，及时处理。 （3）保证操作规范 要加强操作规范的督查，对每个项目是否按规则、按程序、按标准、按合同、按方案进行