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精品文档 精品文档 项目质量控制制度 第一章 总 则 第一条 为了规范公司制度化管理，增强服务意识，提高本公司 在同行业中的竞争能力， 有效实施工程造价咨询质量全面管理， 严格 落实质量控制责任制， 充分保证工程造价咨询成果的真实性、完整性、 科学性，根据本公司实际情况，特制定本制度。 第二条 工程造价咨询企业对工程造价咨询过程和成果的质量实 施项目负责人或者项目主审校核后交造价部主任检查初审、专职复核人 复核、造价咨询副总经理审核的三级质量控制程序。 第三条工程造价咨询相关人员在开展造价咨询业务时均需执行 本 本管理制度。 第二章 普通原则 第四条 公司出具造价咨询成果，实行逐级审核制，由各级审核 人员审核后，方可签发出具咨询成果。 第五条 各级审核人员应当按照以下基本要求审核咨询工作底稿： 1.由项目负责人或者项目主审按审核要求整理项目资料送造价部 主任初审确认后办理复核手续，造价部留存一份电子初审成果文件， 以备核对； 精品文档 精品文档 2.复核人员做好复审记录， 对存在问题或者疑问提出复核意见， 作 出复核结论，不得对发现的问题私下处理而不记录在案； 3.项目负责人不参预复核本项目， 复核人员不参预本人所审项目， 审核人员不参预本人所审项目； 4.催促前一级审核人员及时修改、完善工作底稿。 第六条 工程造价咨询质量控制流程单应在三级复核完毕，并确 认已经修改、 完善后， 和咨询成果文件一起按发文流程由公司总经理 或者其授权人签发。无工程造价咨询质量控制流程单或者流程单上三级复 核意见未落实的，一律不得出具咨询成果文件。 第三章 组织方案 第七条 人员及分工：根据项目规模及难度不同，设审计组长 1 人，负责审计组全面工作，以及运用 A0 计算机审计及数据化处理； 审计人员 1 人， 负责协调项目单位进行相关审计工作； 工程审计人员 1－3 人，负责工程量计算，核实工程造价并对预算执行情况进行分 析，建设程序审计、投资操纵情况审计、建设管理情况审计，并负责 对勘察、设计、监理等相关单位的审计。财务审计人员1 人，负责建 设项目资金来源、到位和使用情况审计、税费计缴情况审计、设备采 购情况审计。 第四章 审计难点分析 第八条 根据工程建设项目审计的现状及存在的难点主要有以下 精品文档 精品文档 三 三方面： 8.1 审计部门人员知识、专业结构单一较难适应工程建设项目的 综合性审计要求。 工程建设项目内容覆盖面广、建设过程复杂决定了审计要求的综 合性，内容既涉及财务管理，又涉及工程建设管理，不仅要对结果审 计，即审查工程建设项目资金的来源运用，对财务核算、会计基础工 作的真实性、合规性作出评价，更要对工程建设过程进行审计，查找 工程建设项目各个管理流程的衔接部位、缺失部位、薄弱环节，提出 改进意见及建议并作出评价， 以达到审计的目的； 在工程建设成本形 成期间，通过对人工、材料机械费等其他费用进行跟踪监控，将审计 关口前移， 及时催促被审计单位发现纠正损失浪费问题， 并根据整改 结果对项目执行者经济责任的履行情况作出评价； 在工程竣工结算环 节进行审计， 可进一步核实建设项目在建设全过程中实际发生的全部 建设投资支出， 核实各项结余资金和其他资金的实有数， 为评价项目 整体效益和效果提供依据。审计内容综合性、专业性都比较强，实践 中审计人员又多侧重于财务审计， 对工程项目管理缺乏相应的专业知 识与经验， 忽略了工程建设管理流程中存在的问题， 局限在单一的知 识结构容易做出不全面、不恰当的审计结论，导致审计风险。 8.2 工程建设项目的舞弊行为更加隐蔽。 工程建设项目从立项、 施工、 竣工交付使用等整个过程涉及到很 多的利益主体， 其中任何一方都可能在某个过程或者程序中获取不正当 精品文档 精品文档 利益， 进行营私舞弊行为。 工程建设项目可能存在的舞弊手段多种多 样， 如建设方人员利用工作职务之便获取信息在材料采购、 合同订立 中收受回扣、佣金等商业贿赂行为；建设方为了处理不正当费用，内 部管理层相互串通或者建设方与施工方之间串通签定虚假合同， 编制虚 假预决算资料并购买发票套取现金， 使内部控制形同虚设； 还有的工 程长期不结算， 以工程支出之名列支不合规支出， 工程效益难以保证 等等。 工程项目建设过程中的舞弊行为较其它经济项目更加隐蔽， 在 形式上难以发现漏洞， 有看似合法完整的工程资料， 合乎要求的程序 甚至具备正规发票， 加大了工程建设项目审计的难度。 因此揭露舞弊 行为是工程建设项目审计中的难点和重点。 8.3 工程建设项目审计目前缺少系统、完整的评价标准体系。 目前在工程建设项目审计活动的不同阶段通常使用不同的评价 指标， 工程建设项目前期审计主要是定性评价， 主要评价项目调研程 序的合规性，论证的科学性、严