企业如何进行纳税筹划.docx

?企事业单位如何进行纳税筹划 ★课程提纲 ——通过本课程,您能学到什么？ ?第1讲 纳税筹划基本知识 1．引言 2．纳税筹划的概念 3．纳税筹划的基本特点 4．纳税筹划与其他少缴税款行为的区别 ? 第2讲 纳税筹划的条件与主要方法 1．纳税筹划的条件 2．纳税筹划的主要方法 ? 第3讲 企事业单位日常成本管控管理与纳税筹划 1．采购发票与纳税筹划 2．限制性费用的处理 3．福利化与节税效应 4．资产处理方法与纳税筹划 ? 第4讲 企事业单位采购、销售与纳税筹划（上） 1．如何选择供货单位 2．固定资产采购、销售与纳税筹划 3．销售收入时间的确认与利用 4．签订销售协议合同的节税技巧 ? 第5讲 企事业单位采购、销售与纳税筹划（下） 1．混合销售收入与兼营销售收入的区别与运用 2．促销方法方式的选择 3．销售分支机构性质的选择 4．销售价格的确定 ? 第6讲 企事业单位利润分配与纳税筹划 1．经营所得如何向资本利润转化 2．推迟获利年度 3．用好弥补以前年度亏损的所得税政策 4．保留在低税地区投资的利润不分配 5．私营企事业单位税后计提生产发展基金 6．直接再投资退税和追加投资退税的选择 ? 第7讲 企事业单位设立与纳税筹划 1．企事业单位性质的选择 2．投资方向的选择 3．注册地点的选择 ? 第8讲 企事业单位合并分立与纳税筹划 1．企事业单位合并与纳税筹划 2．企事业单位分立与纳税筹划 3．企事业单位股权重组与纳税筹划 ? 第9讲 企事业单位筹资、投资与纳税筹划 1．不同筹资方法方式的选择 2．租赁与纳税筹划 3．固定资产投资与纳税筹划 4．资本结构与纳税筹划 5．对外投资资产评估与纳税筹划 ? 第10讲 房地产开发企事业单位的纳税筹划 1．房地产企事业单位的主要税收优惠政策 2．房地产企事业单位主要经营活动的纳税筹划 ? 第101讲 外商投资企事业单位与外国企事业单位的纳税筹划 1．外资企事业单位的主要税收优惠政策 2．外资企事业单位投资的纳税筹划 3．外资企事业单位生产经营的纳税筹划 4．外资企事业单位利用税收优惠的纳税筹划 ? 第102讲 高新技术企事业单位的纳税筹划 1．高新技术企事业单位的主要税收优惠政策 2．高新技术企事业单位主要经营活动的纳税筹划 ? ? 第1讲 纳税筹划基本知识 ? 【本讲重点】 企事业单位纳税筹划的背景及发展 纳税筹划的概念 纳税筹划的基本特点 纳税筹划与其它税务行为的法律区别 ? 西方法制国家把纳税视为人的1生不能逃避的事情之1,由此可见纳税的重要性.而企事业单位如何进行纳税筹划,对很多纳税人来讲却是陌生的话题,但对许多企事业单位来说,纳税筹划又是很重要的问题.纳税筹划作为1个新鲜事物,在我们国家的开展是比较晚的.那么,究竟什么是纳税筹划？纳税筹划有什么意义呢？本讲将对这1问题进行探讨. ? 企事业单位纳税筹划的背景及发展 ? ? 1.企事业单位忽视纳税筹划的原因 目前,我国的不少企事业单位并不太重视纳税筹划,主要是因为： ◆长期的计划经济体制造成了民众纳税观念淡薄.我国已经历了几10年的计划经济体制,在计划经济体制时期,国家不重视税收杠杆作用.这给民众造成纳税不重要、纳税筹划更没有必要的观念. ◆我国企事业单位纳税人的纳税观念1直比较淡薄.因此,也相应地影响到企事业单位纳税人对纳税筹划的认识起点不高. ◆我国税务机关的征税手段比较落后.企事业单位可以轻而易举地就能通过偷税漏税的手段来获得特殊收益,因此企事业单位自然地根本没必要研究纳税筹划的问题. 我国建立市场经济体制以来,企事业单位对纳税问题有了进1步的认识,基于“君子爱财,取之有道”的准则,企事业单位相应地也开始研究纳税筹划的问题.因此,从我国内外部环境来讲,现在是比较重视纳税筹划问题的时期. ? 2.纳税筹划越来越受到重视 目前,重视纳税筹划的主要原因有： ◆我国的市场主体逐步成熟.因为纳税已成为企事业单位的1项重要成本支出,企事业单位开始关心成本约束问题. ◆企事业单位认为税收负担偏重.我国是流转税和所得税并存的国家,企事业单位在交完流转税以后,还要缴纳大量的所得税.因此,企事业单位非常关心如何节约税收支出,以减轻自己的经济负担,提高企事业单位的经济效益. ◆我国的纳税观念与以前相比有了较大的提高.企事业单位开始关心如何学习税法和利用税法,最后自觉地把税法的相关要求贯彻到企事业单位的各项经营活动中去. 纳税筹划的概念 ? 1.纳税筹划的概念 由于纳税筹划是1个比较新的概念,目前对纳税筹划的定义并不统1,但是其内涵是基本1致的： 纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的,在税法所允许的范围内,对企事业单位的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程.