目标导向视角下工程项目的风险管理收益探讨-《武汉理工大学学报(社会科学版)》(2011年2期).docx

龙源版权所有 目标导向视角下工程项目的风险管理收益探讨作者：乌云娜 熊凯来源：《武汉理工大学学报(社会科学版)》2011年第02期 摘要：从工程项目合同体系的层次结构出发，提出了将工程项目风险管理与目标管理集成的管理思路。构建了以工程项目目标为导向，由定性分析、定量分析和边际分析组成的风险管理收益的平衡分析方法，详细探讨了风险管理收益的平衡分析过程及进一步的决策过程。 关键词：工程项目；风险管理收益；目标导向；合同结构 中图分类号：C931.2 文献标识码：A DOI：10.3963/j.issn.1671-6477.2011.02.008 一、研究背景 工程项目的实施是一次性的、创新性的，由于各种主观和客观因素，使得项目计划情况和实际情况不能完全一致，这种不确定性构成了工程项目的风险。工程项目风险的一个主要特点是损失性。在工程项目实施之前要做到合理分配风险，则需综合考虑以下情况：被分配者是否对风险有充分的认识；被分配者是否愿意承担风险；被分配者是否具有管理风险和承担风险后果的能力；被分配者在进行风险管理时能否做到风险与收益的平衡。其中，风险与收益的平衡能力能够体现管理者的风险管理能力，是风险分配的核心问题。 国内外对于风险管理收益的研究多集中在金融领域。1962年，美国风险与保险管理协会（RIMS）的前任主席道格拉斯?巴娄首次在实践中总结出风险成本的概念。RIMS与其战略伙伴界定了包括风险发生时的支出和管理风险的费用在内的风险成本的概念[1]。20世纪80年代末，美国风险管理专家哈林顿和尼豪斯[2]将风险成本与企业价值联系起来，认为风险带来的损失造成了企业价值的减少。他们还提出，风险的期望损失成本、损失控制成本、融资成本、内部风险控制成本、残值不确定性带来的损失共同构成了风险的成本。由此将风险成本的概念具体化。有学者提出应该对风险进行成本收益分析，通过客观的证据对风险进行价值计量[3]。有学者则指出，风险管理就是对成本收益权衡方案和相应的行動计划的确定过程[4]。国内相关研究起步较晚，起初只是散见于对风险成本的定性分析或是对风险投资的成本分析研究中。2003年，苟骏[5]在文献中对研究风险成本的价值进行论证，提出了将风险成本作为成本研究的全新研究领域。林万祥教授[6]将风险成本划分为日常风险成本、风险损失成本和风险机会成本，并提出了对三种风险成本的计量方法。在另一篇文献[7]中，他又指出风险成本的本质是需要补偿的不确定性成本，并总结归纳了风险成本的不确定性、估值性、补偿性和替代性的特点。工程领域具有高风险的特点，因此风险成本是一个十分有用的概念，但目前针对工程领域这方面的研究并不多，工程领域风险成本（或收益）的概念并不明晰，与工程管理理论的结合也不够紧密，这使得这一有用的概念还无法与实践结合起来对工程项目的风险管理进行指导。针对这一点，本文拟对风险管理收益在工程领域风险管理中的运用加以探讨。 二、风险管理收益的内涵 对于工程项目风险管理而言，可以用风险管理收益来对其管理效果进行评价。工程项目风险管理收益是指风险管理在控制不确定性方面能给工程项目带来的积极效果。 风险管理收益由风险管理成本以及风险损失两部分组成。风险管理要在不确定条件下寻找风险管理成本与减小的风险损失之间的关系。实践经验表明，在正常管理效率的情况下，一定的风险管理成本支出将会对应一定的预期风险水平，这暗示了风险管理表面不确定性下所隐藏的确定性规律，使对风险管理收益的进一步深入分析成为可能，有助于管理者把握好风险管理的“度”及选择更优的风险管理方案[8]。 工程项目开展风险管理应以合同管理为中心，这样按照合同关系既有利于管理工作的组织和协调，又规范了对管理报酬、风险补偿、风险管理收益等的合理安排。对工程项目合同进行结构分析，工程项目的合同结构可以划分为目标层、准则层、方案层三个层次。目标层处于工程项目合同结构的较高层次，对整个合同体系都具有整体的导向和统领作用[9]。这就为工程项目风险管理以项目管理目标为导向提供了理论依据，因此与目标管理相结合可以作为研究风险管理收益的一个重要思路。基于这一点，本文将以风险管理与目标管理的集成作为研究切入点。 三、工程项目风险管理与目标管理集成的思路和优势 （一）集成思路 工程项目是一个庞大而复杂的综合系统，为了理清管理思路，人们将对工程项目的管理归结为由五大目标组成的对成本、工期、质量、安全与环境的管理。这五大目标共同构成了现今工程项目管理的目标体系。工程项目风险造成的损失如果超出了项目的承受能力，就会导致项目管理的既定目标无法实现。通过积极的风险管理来最大限度地控制风险对项目管理目标的影响，是值得鼓励的，无法实现目标的管理本身就没有存在的意义，是对资源的一种浪费。因此，风险管理与目标管理之间有