《公司应收账款管理优化方案实例分析》.docx

公司应收账款管理优化方案实例分析 目录 一、阿波罗商业股份有限公司应收账款管理现状 2 (一)阿波罗企业简介 2 (二)阿波罗商业股份有限公司应收账款的现状 2 二、阿波罗商业股份有限公司应收账款管理中存在的问题 4 (一)阿波罗企业缺乏风险意识 4 (二)阿波罗企业缺少对应收账工作人员的管理 4 (三)应收账款催账手段的缺失 5 三、收账款管理的优化方案 5 (一)应收账款前期进行风险评估 5 (二)阿波罗有限公司应收账款对相关员工做到责权明确 5 (三)完善应收账款的催账手段 6 四、结束语 7 五、参考文献 8 一、阿波罗商业股份有限公司应收账款管理现状 (一)阿波罗企业简介 湖南友谊阿波罗商贸有限公司发目标明确，展潜力巨大。公司以百货零售业务为核心，按照连锁经营的总体战略、区域强化和多品牌特色的高端百货发展理念，坚持长沙、湖南、全国布局方针，以连锁高端百货为中心，创新发展主题购 物广场，丰富百货业态，成为湖南百货零售服务业的市场领导者。 友谊阿波罗公司已上市三年，业绩强劲增长。不但对现有店面进行了改造和扩建，而且品牌结构也不断调整。友谊阿波罗公司除春季百货外，拥有较强的市场竞争力，销售增速都超过了30%,公司店面布局合理，店龄处于快速增长阶段，多层次的商业模式也在公司的延伸发展规划中，2013年、2014新的开业项目包括国货展馆、春季百货公司的改扩建、天津友奥特莱斯、郴州购物中心、已开业的长沙奥特莱斯购物园。新建筑面积超过30万平方米，超过了公司原有百货总面积，伴随着企业扩建的增长，企业将与越来越多的人合作。从长远来看，企业 需要优化收款管理，避免不必要的损失。 (二)阿波罗商业股份有限公司应收账款的现状 表3-12013-2016年阿波罗企业应收账款指标数据(单位：元) 应收账款期末余额平均应收账款余额流动资产期末余额平均流动资产余额 201313705725.679 150855455. 9 132738945. 8 201419723699.5203 200537594. 8 180649169. 9 201526859010.1845 254077999. 4 227498764. 8 201627691749.428 317100857. 1 285589428. 3 由表1可知，2013到2016年之间，阿波罗企业应收账款数额呈逐年上涨趋势；2016年的应收账款数额是2013年的2.02倍。应收账款在2013-015年间一直呈上升的趋势，能够推测阿波罗股份有限公司在2013年后采取激进的营销策略和宽松的财务方案，刺激了公司业务规模的扩大和市场份额的增加，但同时应收账款的金额也大幅增加。为防止阿波罗商业有限公司减少应收账款，提高管理 能力的跟踪服务，应加强对企业应收账款的监督管理，同时不断扩大业务规模。 表3-2阿波罗商业股份有限公司净现金流量分析(单位：元) 项目应收账款期末余经营活动产生的现金流应收账款期末余额/经营活动产生 额量净额的现金流量 2013654 38.35% 20145233 49.65% 20151892 76.04% 20164248 66.46% 数据来源：根据阿波罗企业2013-2016年财务报表整理 由表2可知阿波罗企业2013-2016年应收账款占流动资产的比重呈较小幅度的上涨趋势，公司的销售收入大幅增长而经营活动产生的现金净流量增幅没有那么大，2013-2015年三年内经营活动产生的现金净流量增长率一直呈下降的趋势。2013-2015年应收账款占经营活动产生的净现金净流量比例一直呈上涨的趋势，影响公司资金周转，增加企业经营风险。收入高、现金流量低表明应收账款质量 下降，应收账款管理需要加强。 表3-3阿波罗商业股份有限公司2016年应收账款账龄分析表 账龄 金额(元) 占应收账款的比重 1年以内 6441526.19 76% 1-2年 1101840.01 13% 2-3年 593298.46 7% 3年以上 339027.69 4% 合计 8475692.35 100% 由表3-3能够看到阿波罗公司应收账款账龄有四种，分为1年以内，1-2年， 2-3年和3年以上。从表3能够看到，阿波罗公司在2016年1年内的应收账款应收账款占应收账款总额的76%,一年以上的应收账款应收账款总额的24%,其中三年以上应收账款占总量4%。阿波罗应收账款回收比较慢，变现能力差，应 收账款的质量不太高，主要问题还是在于公司应收账款的催收管理工作成效不足。 表3