中级经济师《财政税收专业知识与实务》考点速记.pdfVIP

中级经济师 《财政税收专业知识与实务》考点速记 第一章 公共财政与财政职能 第一节 公共物品与公共财政理论 一、公共物品的特征 （4条） （1）效用的不可分割性 （2）受益的非排他性 （3）取得方式的非竞争性 （4）提供目的的非营利性 二、市场失灵的突出表现 （5条） （1）市场垄断 （2）信息不充分和不对称 （3）外部效应 （4）收入分配不公 （5）经济波动与失衡 三、政府干预与政府干预失效 （一）政府干预及其收段 （4条） （1）政府的宏观调控 （2）立法和行政手段 （3）组织公共生产和提供公共物品 （4）财政手段 （二）政府干预失效 （4条） （1）政府决策失误 （2）寻租行为 （3）政府提供信息不及时甚至失真 （4）政府职能的 “越位”和 “缺位” 第二节 财政的职能 一、资源配置职能 （1）财政资源配置的主体是政府，所以也称为政府资源配置。 （2）市场经济条件下必须进行财政资源配置的主要原因： ①许多社会公共需要和公共物品无法通过市场来提供和满足； ②市场资源配置有一定的盲目性。 （3）资源配置职能的范围： ①公共物品：国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究。 ②准公共物品：教育、医疗。 ③天然垄断行业的物品。 （4）财政资源配置职能的机制和手段 （5条） ①调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置 ②调节资源在不同地区之间的配置 ③优化支出结构 ④合理安排财政投资的规模和结构 ⑤创新财政资源配置方式 二、收入分配职能 1 财政税收专业知识与实务考点速记 （1）收入分配职能的含义 ①收入分配的目标：实现公平分配。 ②在市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次。 ③财政收入分配职能就是指政府在进行财政分配活动的过程中，为了实现社会公平。 ④显示公平分配程度的指标--由洛伦茨曲线计算的基尼系数。一般认为，基尼系数处于 0.3-0.4之间为合理区间。 （2）社会公平的实施范围包括三个方面： ①在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平 主要从两个方面改善初始条件： 一是：保障人们的基本生活条件，即对那些没有收入来源的家庭提供基本的生活保障； 二是：提供公平的公共劳务，包括：义务教育、交通、农田水利建设等。 ②完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境 ③在个人偏好方面进行适当的干预——社会保障 （3）财政收入分配职能的机制和手段 （4条） 财政分配职能主要是通过调节经济主体的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。 ①划清三次分配和财政分配的界限与范围 ②规范工资制度 ③加强税收的调节作用 ④用好转移性支出 三、经济稳定职能 （1）经济稳定的含义 经济稳定通常是指以下三方面： ①充分就业 ②物价稳定 ③国际收支平衡：经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。 （2）经济稳定职能的主要内容 （5条） 要实现经济的稳定增长，关键是要做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结 构平衡。 ①通过财政预算收支进行调节——逆经济风向行事 社会总需求＞总供给 实行国家预算收入＞支出的结余政策进行调节 紧缩性财政政策 社会总供给＞总需求 实行国家预算支出＞收入的赤字政策进行调节 扩张性财政政策 社会供求总量平衡时国家预算应该实行收支平衡的中性政策 ②通过制度性安排，发挥财政 “内在稳定器”作用 ③通过财政投资、财政补贴和税收进行调节 ④首先保证民生性的社会公共需求 ⑤通过财政政策和其他政策配合进行调节 第二章 财政支出理论与内容 第一节 财政支出的分类及其经济影响 一、财政支出的分类 2 1、按财政支出的经济性质分类：购买性支出和转移性支出 2、按财政支出在社会再生产中的作用分类：补偿性支出、消费性支出和积累性支出 3、按财政支出的目的性分类：预防性支出和创造性支出 4、按政府对财政支出的控制