财产行为税（不含土增）考试题库（浓缩300题）.pdfVIP

财产行为税(不含土增)考试题库(浓缩300题) 一、单选题 1.下列合同，应按 “购销合同”税目征收印花税的是()。 A、发电厂与电网之间签订的购售电合同 B、电网与用户之间签订的供用电合同 C、企业之间签订的土地使用权转让合同 D、开发商与个人之间签订的商品房销售合同 答案：A 解析：选项AB:对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同按购 销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的 凭证，不征印花税。选项CD:土地使用权转让合同和商品房销售合同按产权转 移书据税目缴纳印花税。 2.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是()。 A、增值税实行即征即退办法的，随增值税附征的城市维护建设税予以退还 B、城市维护建设税的适用税率， 一般按纳税人所在地适用税率确定 C、城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税 D、海关对进口产品代征消费税和增值税的，征收城市维护建设税 答案：B 解析：对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对 随增值税附征的城市维护建设税， 一律不予退(返)还；城市维护建设税的计税 依据，是纳税人实际缴纳的增值税和消费税；对出口产品不退还已缴纳的城市维 护建设税，对进口货物不征收城建税(进口不征，出口不退)。 3.有关事业单位使用账簿的计税规定，下列说法正确的是()。 A、所有事业单位的账簿，均不需要缴纳印花税 B、凡是经费来源自收自支的单位，其营业账簿无需贴花 C、实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按其他账簿定额贴花 D、凡是经费来源自收自支的单位，仅对其记载资金的账簿贴花 答案：C 解析：根据 《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》 (国税地字 〔1988〕 25号)。对有经营收入的事业单位，凡属由国家财政部门拨付事业经费，实行 差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿，按其他账簿定额贴花，不记载经 营业务的账簿不贴花；凡属经费来源实行自收自支的单位，其营业账簿，应对记 载资金的账簿和其他账簿分别按规定贴花。 4.承受的房屋附属设施权属与房屋为不同不动产单元的，计征契税的税率为()。 A、与房屋相同的契税税率 B、当地确定的适用税率 C、固定的3%的税率 D、固定的5%的税率 答案：B 解析：根据 《财政部税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》(财 政部税务总局公告2021年第23号)规定：房屋附属设施(包括停车位、机动车 库、非机动车库、顶层阁楼、储藏室及其他房屋附属设施)与房屋为同一不动产 单元的，计税依据为承受方应交付的总价款，并适用与房屋相同的税率；房屋附 属设施与房屋为不同不动产单元的，计税依据为转移合同确定的成交价格，并按 当地确定的适用税率计税。 5.某公司2016年3月通过挂牌方式取得-宗土地，土地出让合同约定2016年4 月交付，土地使用证记载占地面积为6000平方米。该地区城镇土地使用税年税 额4元/平方米，该公司当年应缴纳城镇土地使用税()元。 A 16000 、 B 18000 、 C、20000 D 24000 、 答案：A 解析：应纳税额 6000×4x8+12 16000(元)。 6.2018年5月，甲企业作为受托方与乙企业签订技术开发合同一份，合同约定 技术开发金额共计200万元，研究开发经费与报酬金额之比为3:1。已知技术合 同印花税税率为0 .3‰,甲企业2018年5月应缴纳印花税()元。 A、150 B 300 、 C 450 、 D 600 、 答案：A 解析：技术合同的印花税计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费，研究开发 经费不作为计税依据。甲企业2017年5月应缴纳印花税 200×10000×1/4×0. 3‰ 150(元)。 7.以下哪个税种不参与财产和行为税合并申报? A、耕地占用税 B、房产税 C、城市维护建设税 D、印花税 答案：C 解析： 《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告 2021年第9号)规定，自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、 房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护 税、烟叶税中的一个或多个税种时，使用 《财产和行为税纳税申报表》。 8.承受的房屋附属设施权属单独计价的，应按照()计征契税。 A、与房屋相同的契税税率 B、当地确定的适用税率 C、固定的3%的税率 D、固定的5%的税率 答案：B 解析：承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征