中国农业银行财务报表分析.docxVIP

[在此处键入] 一 中国农业银行财务报表分析 文章对中国农业银行2018-2020年三年的财务报表进行分析，选取了资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，分析其相关数据及变动的原因。 （一）资产负债表分析 资产负债表是揭露银行经营活动中的某个时间节点上财务状况的静态报表。文章选取资产负债表中重要科目，进行资产负债表结构分析和趋势分析。 1.资产负债表结构分析 结构分析能够反映报表中各个项目与项目总体之间的关系及其变动情况，文章主要从静态及动态两个方面对中国农业银行2018-2020年资产负债表中的主要科目进行相关分析，编制如下表1.1所示： 表1.1 2018-2020年资产负债表结构分析 单位：百万元 项目 2018-12-31 2019-12-31 2020-12-31 金额 占比% 金额 占比% 金额 占比% 现金及存放中央银行款项 2,811,653 14.37 2,896,619 13.76 2,805,107 12.41 存放同业及其他金融机构款项 622,665 3.18 130,245 0.62 109,728 0.49 拆出资金 580,949 2.97 505,269 2.40 552,013 2.44 发放贷款和垫款 9,319,364 47.62 10,316,311 49.00 11,461,542 50.69 资产总计 19,570,061 21,053,382 22,609,471 向中央银行借款 291,052 1.59 465,947 2.37 561,195 2.68 同业及其他金融机构存放款项 1,156,044 6.34 974,730 4.97 1,124,322 5.37 吸收存款 15,038,001 82.41 16,194,279 82.52 17,346,290 82.86 负债合计 18,248,470 19,623,985 20,934,684 普通股股本 324,794 24.58 324,794 22.72 349,983 20.90 资本公积 98,773 7.47 98,773 6.91 173,556 10.36 盈余公积 115,136 8.71 134,348 9.40 154,257 9.21 未分配利润 496,083 37.54 577,573 40.41 652,944 38.99 归属于母公司股东权益合计 1,318,193 99.74 1,426,415 99.79 1,670,294 99.73 股东权益合计 1,321,591 1,429,397 1,674,787 以下为采用结构分析法所作的简要分析。 从资产总量上看，公司的资产总额在三年内呈显著增长的趋势，可以得出中国农业银行的资产状况良好，可以维持该行的正常运转。其中，该行的资产主要由现金及存放中央银行款项以及发放贷款和垫款组成，2018年-2020年三年占到资产总计的比例分别达到了2018年的14.37%、47.62%，2019年的13.76%、49.00%以及2020年的12.41%、50.69%。其中，现金及存放中央银行款项占比逐年下降，发放贷款和垫款的占比逐年增加。 从负债合计数据上看，中国农业银行负债总计在近三年内呈显著的增长趋势，其中主要来源为同业及其他金融机构存放款项和吸收存款，2018年-2020年三年占到负债总计的比例分别达到了2018年的6.34%、82.41%，2019年的4.97%、82.52%，以及2020年的5.37%、82.86%，其中吸收存款占到绝对的比重，且呈现逐年上升的趋势，这说明，中国农业银行的业务相对比较单一，需要进一步丰富业务种类，提高抗风险能力。 从股东权益合计数据上看，中国农业银行股东权益合计在近三年内呈显著的增长趋势，其中普通股股本和未分配利润占到绝对比重，2018年-2020年三年占到股东权益总计的比例分别达到了2018年的24.58%、37.54%，2019年的22.72%、40.41%，以及2020年的20.90%、38.99%，其中普通股股本且呈现逐年下降的趋势，这是因为企业资本公积和未分配利润的大幅提升，导致普通股本比重的下降。而未分配利润在2018-2019年占比出现小幅上涨，2019-2020年又出现小幅下滑，这是因为受到分类与计量和减值影响，企业其他综合收益增加人民币98.91亿元，未分配利润减少人民币364.57亿元，企业其他综合收益增加人民币96.41亿元，未分配利润减少人民币352.43亿元，所以未分配利润占比降低。 2.资产负债表趋势分析 趋势分析法是指将企业分析期的财务状况信息与基期财务状况的信息进行对比，以观察企业各项经营业绩或财务状况的发展变动情况的一种分析方法。文章选取了中国农业银行2018-2020