2021会计继续教育考试题目及答案.docxVIP

*** *** PAGE PAGE 10 一、单项选择题 1、以下各项中，关于一般计税方法增值税应纳税额的计算，正确的选项是〔 〕。A、应纳税额=当期销售额÷税率 B、应纳税额=当期销项税额－当期进项税额C、应纳税额=当期销售额×税率 D、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额 【正确答案】B【您的答案】 2、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，〔 〕个月内不得变更。 A、12 B、24 C、36 D、48 【正确答案】C【您的答案】二、多项选择题 1、2016 年 5 月 1 日：全国范围内对剩余的所有行业全面施行营改增，包括〔 〕。A、房地产业 B、金融效劳业C、生活效劳业D、建筑业 【正确答案】ABCD【您的答案】 2、以下各项中，适用 6%增值税税率的有〔 〕。A、增值电信效劳 B、现代效劳业效劳〔有形动产租赁效劳除外〕 C、金融效劳 D、生活效劳 【正确答案】ABCD【您的答案】三、判断题 1、2016 年 5 月 1 日，全行业营改增，即试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活效劳业。〔 〕 Y、对 N、错 【正确答案】Y【您的答案】 2、适用简易计税方法的纳税人，销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前获得的固定资产：减按 2%征收增值税〔 〕 Y、对 N、错 【正确答案】Y【您的答案】一、单项选择题 1、某商店为增值税小规模纳税人，2021 年 1 月获得零售收入 15.45 万元，那么该商店 1 月应缴纳增值税税额为〔 〕万元。 A、0.15 B、0.25 C、0.35 D、0.45 【正确答案】D【您的答案】D [正确] 2、当月缴纳上期增值税通过〔 〕账户核算。A、应交税费——应交增值税〔销项税额〕 B、应交税费——未交增值税 C、应交税费——应交增值税〔进项税额〕D、应交税费——应交增值税〔已交税金〕 【正确答案】B【您的答案】A 二、多项选择题 1、以下各项中，关于“应交税费——应交增值税〞的明细专栏，说法正确的有〔 〕。A、进项税额是指纳税人购进货物或承受加工修理劳务和应税效劳所支付或者承当的增值税税额 B、“销项税额〞专栏核算纳税人销售货物或提供给税劳务和应税效劳按照销售额和增值税税率计算的增值税税额 C、“已交税金〞专栏记录企业本期〔月〕应交而实际已交纳的 增值税额 D、企业购进的货物发生非常损失时，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税 〔进项税额转出〕〞科目核算 【正确答案】ABCD【您的答案】ABC 2、一般纳税人应纳税额的计算公式为〔 〕。A、应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额 B、应纳税额＝当期进项税额-当期销项税额 C、应纳税额＝当期销售额×征收率-当期进项税额 D、应纳税额＝当期销售额×适用税率-当期进项税额 【正确答案】AD【您的答案】ABC 三、判断题 1、增值税，是以商品〔含应税劳务、销售效劳、无形资产或不动产〕在流转过程中产生的增值额为计税根据而征收的一种流转税。〔 〕 Y、对 N、错 【正确答案】Y【您的答案】N 2、增值税一般纳税人 2016 年 5 月 1 日后获得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及 2016 年 5 月 1 日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按规定分3 年从销项税额中抵扣 。 〔 〕 Y、对 N、错 【正确答案】N【您的答案】Y 一、单项选择题 1、一般情况下，消费企业〔含加工、修理修配企业〕年应税销售额大于〔 〕万元时认定为一般纳税人。 A、10 B、20 C、35 D、50 【正确答案】D【您的答案】 2、以下各项中，关于一般纳税人与小规模纳税人划分标准，说法不正确的选项是〔 〕。A、消费企业〔含加工、修理修配企业〕年应税销售额≤50 万元，认定为一般纳税人 B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人〔个体工商户除外〕按小规模纳税人纳税 C、非企业性单位，不经常生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税 D、年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。 【正确答案】A【您的答案】 二、多项选择题 1、购置发票时，需要准备的资料包括〔 〕。A、购票人身份证 〔原件〕 B、税盘 C、发票章 D、纳税人领购发票票种核定申请表 【正确答案】ABCD【您的答案】 2、税控系统的维护包括〔 〕。A、数据迁移 B、数据备份C、打印定位D、系统重置 【正确答案】ABC【您的答案】 三、判断题 1、兼有销售货物、提供给税劳务以及应税效劳的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税效劳销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。〔 〕 Y、对 N、错 【正确答案】Y【您的答案】 2、小规模纳税人是指